別表五（一）利益積立金額（令和 7 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

［法人税／地方税 ‐ 法人税 ‐ 別表五（一）］メニュー

利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書

利益積立金額	資本金等の額

Ⅰ 利益積立金額の計算に関する明細書

区分		上書	28 文字

各別表の関連データ（金額がある場合に限ります）が連動されます。

連動された区分名は、変更することもできます。

④	差引翌期首現在利益積立金額	計算	数字 13 桁

④差引翌期首現在利益積立金額 = ①期首現在利益積立金額 - ②当期中の減 + ③当期中の増

繰越損益金区分		入力

［1］［2］以外の区分で、繰越損益金の計算に含めるかを選択します。

0:非該当

1:該当

区分名は「利益準備金」固定です。

区分名の語尾は「積立金」固定です

減価償却償却超過額		上書	数字 13 桁

② = 別表十六（一）［39］の合計 +［40］の合計 + 別表十六（二）［43］の合計 +［44］の合計 + 別表十六（四）［31］の合計 +［32］の合計

③ = 別表十六（一）［37］の合計 + 別表十六（二）［41］の合計 + 別表十六（四）［29］の合計

参考	②について、税効果会計が「適用する」で計算順序が「1：税効果会計からはじめる」の場合は計算されません。［税効果基礎情報］メニューで登録してください。

繰延資産償却超過額		上書	数字 13 桁

② = 別表十六（六）［15］の合計

③ = 別表十六（六）［13］の合計

参考	②について、税効果会計が「適用する」で計算順序が「1：税効果会計からはじめる」の場合は計算されません。［税効果基礎情報］メニューで登録してください。

一括償却資産超過額		上書	数字 13 桁

② = 別表十六(八)［9］の合計

③ = 別表十六(八)［7］の合計

参考	②について、税効果会計が「適用する」で計算順序が「1：税効果会計からはじめる」の場合は計算されません。［税効果基礎情報］メニューで登録してください。

特別償却準備金		上書	数字 13 桁

② = 別表十六（九）［7］と［10］のうち少ない金額の合計

③ = 別表十六（九）［27］の合計

参考	②について、税効果会計が「適用する」で計算順序が「1：税効果会計からはじめる」の場合は計算されません。［税効果基礎情報］メニューで登録してください。

貸倒引当金		上書	数字 13 桁

③ = 別表十一（一）［18］の合計 + 別表十一（一の二）［8］

返品調整引当金		上書	数字 13 桁

③ = 別表十一（二）［13］

譲渡損益調整資産譲渡利益額		上書	数字 13 桁

② = 別表十四（六）［13］

③ = 別表十四（六）［9］

参考	②について、税効果会計が「適用する」で計算順序が「1：税効果会計からはじめる」の場合は計算されません。［税効果基礎情報］メニューで登録してください。

譲渡損益調整資産譲渡損失額		上書	数字 13 桁

② = 別表十四（六）［16］

③ = 別表十四（六）［11］

参考	②について、税効果会計が「適用する」で計算順序が「1：税効果会計からはじめる」の場合は計算されません。［税効果基礎情報］メニューで登録してください。

［20］～［24］

「次葉合計」「未収還付法人税等」「未収還付道府県民税」「未収還付市町村民税」「仮払税金」は、原則として下記に掲げる項目番号に連動しますが、金額がない項目がある場合は、下詰めで連動します。

［20］	次葉合計	計算	数字 13 桁

次葉データが入力されている場合に、①～⑤のそれぞれの合計額を連動します。

［21］	未収還付法人税等	上書	数字 13 桁

［21］① = 別表五(二)［1］［2］の①の負の金額の合計の符号を反転

［21］② = 別表五(二)［1］［2］の③④⑤の負の金額の合計の符号を反転

［21］③ = 別表五(二)［4］②の負の金額の符号を反転

［22］	未収還付道府県民税	上書	数字 13 桁

［22］① = 別表五(二)［6］［7］の①の負の金額の合計の符号を反転

［22］② = 別表五(二)［6］［7］の③④⑤の負の金額の合計の符号を反転

［22］③ = 別表五(二)［9］②の負の金額の符号を反転

［23］	未収還付市町村民税	上書	数字 13 桁

［23］① = 別表五(二)［11］［12］の①の負の金額の合計の符号を反転

［23］② = 別表五(二)［11］［12］の③④⑤の負の金額の合計の符号を反転

［23］③ = 別表五(二)［14］②の負の金額の符号を反転

［24］	仮払税金	上書	数字 13 桁

［24］② = 別表五（二）［39］の符号を反転 + 別表五（二）の［1］［2］［3］［6］［7］［8］［11］［12］［13］［16］［17］［18］［20］～［29］の④の負の金額の合計

［24］③ = 別表五（二）の［1］［2］［3］［6］［7］［8］［11］［12］［13］［16］［17］［18］［20］～［29］の④の正の金額の合計の符号を反転

［25］	繰越損益金	内書	入力	数字 13 桁
		本書	上書	数字 13 桁

［25］②内書 =［25］①内書

［25］②本書 =［25］①本書

［25］③本書 = 別表四［1］②－「繰越損益金区分」が「該当」の区分の③の合計 +「繰越損益金区分」が「該当」の区分の②の合計 +［25］②

［26］	納税充当金	上書	数字 13 桁

［26］① = 別表五（二）［30］

［26］② = 別表五（二）［40］

［26］③ = 別表五（二）［33］

参考	別表五（二）［32］が前期以前で生じた還付金を当期に納税充当金としたものである場合や、利益積立金額を取り崩したものである場合は、上書訂正してください。

［27］	未納法人税及び未納地方法人税（附帯税を除く。）	上書	数字 13 桁

［27］①（△）　　 = 別表五（二）［1］［2］の①の正の金額の合計の符号を反転

［27］②（△）　　 = 別表五（二）（［1］［2］の③④⑤の正の金額の合計 +［ 3］の③④⑤の金額の合計）の符号を反転

［27］③（△）中間 = 別表五（二）［3］②の符号を反転

［27］③（△）確定 = 別表五（二）［4］②の正の金額の符号を反転

［28］	未払通算税効果額（附帯税の額に係る部分の金額を除く。）

当サービス対象外の項目です。

［29］	未納道府県民税（均等割を含む。）	上書	数字 13 桁

［29］①（△）　　 = 別表五（二）［6］［7］の①の正の金額の合計の符号を反転

［29］②（△）　　 = 別表五（二）（［6］［7］の③④⑤の正の金額の合計 +［8］の③④⑤の金額の合計）の符号を反転

［29］③（△）中間 = 別表五（二）［8］の②の金額の合計の符号を反転

［29］③（△）確定 = 別表五（二）［9］②の正の金額の符号を反転

［30］	未納市町村民税（均等割を含む。）	上書	数字 13 桁

［30］①（△）　　 = 別表五（二）［11］［12］の①の正の金額の合計の符号を反転

［30］②（△）　　 = 別表五（二）（［11］［12］の③④⑤の正の金額の合計＋［13］の③④⑤の金額の合計）の符号を反転

［30］③（△）中間 = 別表五（二）［13］②の金額の合計の符号を反転

［30］③（△）確定 = 別表五（二）［14］②の正の金額の符号を反転

［31］	差引合計額	計算	数字 13 桁

［31］=［1］+［2］+・・・+［25］-［25］内書 +［26］+［27］+［28］+［29］

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
Ⅰ 利益積立金額の計算に関する明細書
「区分」「繰越損益金区分」	前年度のデータがそのまま残ります。
④差引翌期首現在利益積立金額	①期首現在利益積立金額
Ⅱ 資本金等の額の計算に関する明細書
「区分」	前年度のデータがそのまま残ります
④差引翌期首現在資本金等の額	①期首現在資本金等の額

検索

利益積立金額及び資本金等の額の計算に関する明細書

繰越の取り扱い