別表六（二十七）特別控除の計算（令和 6 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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産業競争力基盤強化商品生産用資産を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書

商品生産用資産の明細	特別控除の計算	半導体の翌期繰越	その他商品の翌期繰越	商品生産用資産の概要

法人税額の特別控除額の計算

［13］調整前法人税額		上書	数字 13 桁

［13］＝別表一［2］

参考	［14］［24］［35］計［38］計がすべてない場合は、ゼロになります。

半導体

［14］半導体税額控除限度額		計算	数字 13 桁

［14］＝［12］のうち［2］区分が「半導体」になっているものの合計

参考	別表六（七）［8］［13］［16］の要件のいずれにもに該当しない場合は、ゼロになります。

［15］当期税額基準額残額		計算	数字 13 桁

［15］＝［13］× 20 ÷ 100 －（別表六（二十六）［19］+［26］+［41］）

参考	負の場合はゼロになります。円未満の端数は切り捨てます。

［16］当期税額控除可能額		計算	数字 13 桁

［16］＝［14］と［15］のうち少ない金額

参考	「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

［17］調整前法人税額超過構成額		計算	数字 13 桁

［17］＝別表六（六）（25）［8］

［18］当期税額控除額		計算	数字 13 桁

［18］＝［16］-［17］

参考	負の場合はゼロになります。「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

［19］差引当期税額基準額残額		計算	数字 13 桁

［19］＝［15］-［16］

参考	負の場合はゼロになります。

［20］繰越税額控除限度超過額		計算	数字 13 桁

［20］＝［35］の計

［21］同上のうち当期繰越税額控除可能額		計算	数字 13 桁

［21］＝［19］と［20］のうち少ない金額

参考	「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

［22］調整前法人税額超過構成額		計算	数字 13 桁

［22］＝別表六（六）（23）［8］

［23］当期繰越税額控除額		計算	数字 13 桁

［23］＝［21］-［22］

参考	負の場合はゼロになります。「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

特定産業競争力基盤強化商品

［24］特定商品税額控除限度額		計算	数字 13 桁

［24］＝［12］のうち［2］区分が「その他商品」になっているものの合計

参考	別表六（七）［8］［13］［16］の要件のいずれにもに該当しない場合は、ゼロになります。

［25］当期税額基準額残額		計算	数字 13 桁

［25］＝［13］× 40 ÷ 100 －（別表六（二十六）［19］+［26］+［41］）-［16］-［21］

参考	負の場合はゼロになります。円未満の端数は切り捨てます。

［26］当期税額控除可能額		計算	数字 13 桁

［26］＝［24］と［25］のうち少ない金額

参考	「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

［27］調整前法人税額超過構成額		計算	数字 13 桁

［27］＝別表六（六）（26）［8］

［28］当期税額控除額		計算	数字 13 桁

［28］＝［26］-［27］

参考	負の場合はゼロになります。「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

［29］差引当期税額基準額残額		計算	数字 13 桁

［29］＝［25］-［26］

参考	負の場合はゼロになります。

［30］繰越税額控除限度超過額		計算	数字 13 桁

［30］＝［38］の計

［31］同上のうち当期繰越税額控除可能額		計算	数字 13 桁

［31］＝［29］と［30］のうち少ない金額

参考	「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

［32］調整前法人税額超過構成額		計算	数字 13 桁

［32］＝別表六（六）（24）［8］

［33］当期繰越税額控除額		計算	数字 13 桁

［33］＝［31］-［32］

参考	負の場合はゼロになります。「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

［34］法人税額の特別控除額		計算	数字 13 桁

［34］＝［18］+［23］+［28］+［33］

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
［1］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［2］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［3］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［7］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［8］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［9］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［10］（［9］>［10］+［12］の場合）	［10］
翌期繰越税額控除限度超過額の計算
半導体
繰越後の事業年度から前 4 年以前となる事業年度のデータ	繰り越されません。
繰越後の事業年度から前 3 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［事業年度］	それぞれ 1 行上の行に移ります。
繰越後の事業年度から前 3 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［37］翌期繰越額の本書と外書の合計	1 行上の［35］前期繰越額又は当期税額控除限度額
特定産業競争力基盤強化商品
繰越後の事業年度から前 5 年以前となる事業年度のデータ	繰り越されません。
繰越後の事業年度から前 4 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［事業年度］	それぞれ 1 行上の行に移ります。
繰越後の事業年度から前 4 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［40］翌期繰越額の本書と外書の合計	1 行上の［38］前期繰越額又は当期税額控除限度額

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