別表六（二十七）商品生産用資産の明細（令和 6 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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産業競争力基盤強化商品生産用資産を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書

商品生産用資産の明細	特別控除の計算	半導体の翌期繰越	その他商品の翌期繰越	商品生産用資産の概要

［1］	事業適応計画の認定日	入力	年月日 2 桁

事業適応計画の認定を受けた日を入力します。

［2］	区分	入力	30 文字

［3］	単価	入力	数字 13 桁

租税特別措置法第 42 条の 12 の 7 第 7 項に規定する産業競争力基盤強化商品の区分に応じて定める金額を入力します。

［4］	販売数	入力	整数 11 桁小数 3 桁

［5］	調整後販売数	入力	整数 11 桁小数 3 桁

［4］販売数をその販売された日の属する期間ごとに区分した数に、以下の割合を乗じて計算した数の合計を入力します。

参考	事業の用に供した日から供用日以後 7 年を経過する日までの期間(以下「供用日」とする。) 100 分の 100 供用日以後 7 年を経過する日の翌日から供用日以後 8 年を経過する日までの期間 100 分の 75 供用日以後 8 年を経過する日の翌日から供用日以後 9 年を経過する日までの期間 100 分の 50 供用日以後 9 年を経過する日の翌日以後の期間 100 分の 25

［6］	生産販売控除額	上書	数字 13 桁

［6］＝［3］×［5］

参考	円未満の端数は切り捨てます。

［7］	取得年月日	入力	年月日 2 桁

［8］	事業の用に供した年月日	入力	年月日 2 桁

［9］	投資した金額の合計額	入力	数字 13 桁

［10］	既控除対象額	入力	数字 13 桁

前期以前の［12］の合計を入力します。

［11］	当期控除資産基準額残額	計算	数字 13 桁

［11］＝［9］-［10］

参考	負の場合はゼロになります。

［12］	［6］と［11］のうち少ない金額	計算	数字 13 桁

［12］＝［6］と［11］のうち少ない金額

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
［1］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［2］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［3］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［7］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［8］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［9］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［10］（［9］>［10］+［12］の場合）	［10］
翌期繰越税額控除限度超過額の計算
半導体
繰越後の事業年度から前 4 年以前となる事業年度のデータ	繰り越されません。
繰越後の事業年度から前 3 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［事業年度］	それぞれ 1 行上の行に移ります。
繰越後の事業年度から前 3 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［37］翌期繰越額の本書と外書の合計	1 行上の［35］前期繰越額又は当期税額控除限度額
特定産業競争力基盤強化商品
繰越後の事業年度から前 5 年以前となる事業年度のデータ	繰り越されません。
繰越後の事業年度から前 4 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［事業年度］	それぞれ 1 行上の行に移ります。
繰越後の事業年度から前 4 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［40］翌期繰越額の本書と外書の合計	1 行上の［38］前期繰越額又は当期税額控除限度額

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