別表六（二十七）半導体の翌期繰越（令和 6 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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産業競争力基盤強化商品生産用資産を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書

商品生産用資産の明細	特別控除の計算	半導体の翌期繰越	その他商品の翌期繰越	商品生産用資産の概要

翌期繰越税額控除限度超過額の計算

半導体

［事業年度］	入力	年月日 2 桁

［35］	前期繰越額又は当期税額控除限度額	1 ～ 6 行目	入力	数字 13 桁
		計	計算	数字 13 桁
		当期分	計算	数字 13 桁

［35］計　　＝［35］の縦計
［35］当期分＝［14］

［36］	当期控除可能額	1 ～ 6 行目	計算	数字 13 桁
		計	計算	数字 13 桁
		当期分	計算	数字 13 桁

［36］1 ～ 6 行目＝［21］を上限として［35］を充当した金額
［36］計　　　　＝［21］
［36］当期分　　＝［16］

参考	「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

2 ～ 6 行目	本書	計算	数字 13 桁
	外書	上書	数字 13 桁
計		計算	数字 13 桁
当期分	本書	計算	数字 13 桁
	外書	計算	数字 13 桁
合計		計算	数字 13 桁

［37］2 ～ 6 行目　　　＝［35］-［36］（負の場合はゼロになります。）
［37］2 ～ 6 行目（外書）＝別表六（六）付表（19）～（20）［2］
［37］計　　　　　　　＝［37］の本書と外書の縦計
［37］当期分　　　　　＝［35］当期分 -［36］当期分
［37］当期分（外書）　＝別表六（六）（25）［8］
［37］合計　　　　　　＝［37］計 +［37］当期分 +［37］当期分外書

参考	「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
［1］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［2］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［3］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［7］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［8］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［9］（［9］>［10］+［12］の場合）	前年度のデータがそのまま残ります。
［10］（［9］>［10］+［12］の場合）	［10］
翌期繰越税額控除限度超過額の計算
半導体
繰越後の事業年度から前 4 年以前となる事業年度のデータ	繰り越されません。
繰越後の事業年度から前 3 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［事業年度］	それぞれ 1 行上の行に移ります。
繰越後の事業年度から前 3 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［37］翌期繰越額の本書と外書の合計	1 行上の［35］前期繰越額又は当期税額控除限度額
特定産業競争力基盤強化商品
繰越後の事業年度から前 5 年以前となる事業年度のデータ	繰り越されません。
繰越後の事業年度から前 4 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［事業年度］	それぞれ 1 行上の行に移ります。
繰越後の事業年度から前 4 年以降となる事業年度で翌期繰越額がある各行の［40］翌期繰越額の本書と外書の合計	1 行上の［38］前期繰越額又は当期税額控除限度額

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