遡及影響額確認表 – 奉行クラウドヘルプセンター

［法人情報 ‐ 経理規程 - リース会計基準適用 ‐ 遡及影響額確認表］メニュー

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概要

［リース負債等遡及計算］メニューで計算された計上額をもとに、新リース会計基準を適用した勘定科目「使用権資産」と「リース負債」の残高に計上する金額を確認します。
その金額を参考に、お客様自身が会計システムに期首振替仕訳を起票することで、新基準に対応した貸借対照表を作成できます。
適用初年度の期首にやることは、こちらをご参照ください。

参考

お客様自身が会計システムで以下のような仕訳を計上することで、新基準適用後の新しい勘定科目「使用権資産」と「リース負債」の残高で、財務諸表（貸借対照表）を作成できます。

新しい勘定科目への振替仕訳

旧勘定科目の期首残高を、新勘定科目へ振り替える仕訳を計上します。

「リース資産」から「使用権資産」への移行

借方貸方

使用権資産 XXXX リース資産 XXXX
「リース債務」から「リース負債」への移行

借方貸方

リース債務 XXXX リース負債 XXXX

新たにオンバランスする計上仕訳

遡及計算で「使用権資産」と「リース負債」にオンバランスされる計上額が同額でない場合は、「繰越利益剰余金（利益剰余金）」で差額分を計上します。

直接法

借方貸方

使用権資産 XXXX リース負債 XXXX

繰越利益剰余金 XXXX
間接法

借方貸方

使用権資産 XXXX 減価償却累計額 XXXX

繰越利益剰余金 XXXX リース負債 XXXX

基本操作

新基準の勘定科目の残高に計上する金額を確認する

詳細は、こちらをご参照ください。

出力項目

新たに識別されたリース、オペレーティング・リースの場合

項目	説明
使用権資産	直接法使用権資産の期首帳簿価額間接法使用権資産の取得価額
減価償却累計額	使用権資産の取得価額 - 使用権資産の期首帳簿価額
リース負債	リース負債の期首残高
繰越利益剰余金	リース負債の影響額 - 使用権資産の影響額

ファイナンス・リース（売買処理）の場合

項目	説明
使用権資産	直接法遡及計算後の使用権資産の期首帳簿価額 - 遡及計算前の使用権資産の期首帳簿価額間接法遡及計算後の使用権資産の取得価額 - 遡及計算前の使用権資産の取得価額
減価償却累計額	遡及計算後の減価償却累計額 - 遡及計算前の減価償却累計額
リース負債	遡及計算後のリース負債の期首残高 - 遡及計算前のリース負債の期首残高
繰越利益剰余金	リース負債の影響額 - 使用権資産の影響額

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