新基準の勘定科目の残高に計上する金額を確認する

奉行Ｖ ERP

概要

［遡及影響額確認表］メニューで、新リース会計基準を適用した勘定科目「使用権資産」と「リース負債」に計上する金額を確認する操作手順を説明します。
事前に［リース負債等遡及計算］メニューで計算した新たにオンバランスされる計上額を、仕訳起票の粒度にあわせた金額で集計できます。

操作手順

1. ［法人情報 ‐ 経理規程 - リース会計基準適用 ‐ 遡及影響額確認表］メニューを選択します。
2. ［基本］ページで、集計軸項目を設定します。
   下図は、「使用権資産」「リース負債」に新たにオンバランスする計上仕訳を、部門ごと資産勘定科目（建物や機械装置など）ごとに起票する場合の例です。
   
   
3. ［出力］ページで控除形式を設定し、［画面］ボタンをクリックします。
   
   
4. 出力金額をもとに、「使用権資産」「リース負債」に新たにオンバランスする仕訳を起票してください。
   
   

   参考

   お客様自身が会計システムで以下のような仕訳を計上することで、新基準適用後の新しい勘定科目「使用権資産」と「リース負債」の残高で、財務諸表（貸借対照表）を作成できます。 新しい勘定科目への振替仕訳 旧勘定科目の期首残高を、新勘定科目へ振り替える仕訳を計上します。 「リース資産」から「使用権資産」への移行 借方 貸方 使用権資産 XXXX リース資産 XXXX 「リース債務」から「リース負債」への移行 借方 貸方 リース債務 XXXX リース負債 XXXX 新たにオンバランスする計上仕訳 遡及計算で「使用権資産」と「リース負債」にオンバランスされる計上額が同額でない場合は、「繰越利益剰余金（利益剰余金）」で差額分を計上します。 直接法 借方 貸方 使用権資産 XXXX リース負債 XXXX 繰越利益剰余金 XXXX     間接法 借方 貸方 使用権資産 XXXX 減価償却累計額 XXXX 繰越利益剰余金 XXXX リース負債 XXXX