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別表六（十）（令和元年度）

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［法人税／地方税］‐［法人税］‐［特別控除関連］‐［別表六（十）］メニュー

特別試験研究費に係る法人税額の特別控除に関する明細書

 

［1］ 特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁
  • 平成 31 年 4 月 １ 日前開始事業年度の場合
    ［1］＝［14］計
  • 平成 31 年 4 月 １ 日以後開始事業年度の場合
    ［1］＝［17］計
［2］ 控除対象済特別試験研究費の額 上書 数字 13 桁
［3］ 差引対象特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁

［3］＝［1］－［2］

参考

負の場合はゼロになります。
［4］ 同上のうち税額控除割合が30％である試験研究に係る特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁
［4］＝［3］と［18］のうち少ない金額
［5］ ［3］のうち税額控除割合が25％である試験研究に係る特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁
［5］＝（［3］－［4］）と［19］のうち少ない金額
［6］ 特別研究税額控除限度額 計算 数字 13 桁

［6］＝［4］× 30 ÷ 100 ＋［5］× 25 ÷ 100 ＋（［3］－［4］－［5］）× 20 ÷ 100

参考

円未満の端数は切り捨てます。

［7］

 調整前法人税額 上書 数字 13 桁
［7］＝別表一［2］
［8］ 当期税額基準額 計算 数字 13 桁
  • 平成 31 年 4 月 １ 日前開始事業年度の場合
    ［8］＝［7］× 5 ÷ 100
  • 平成 31 年 4 月 １ 日以後開始事業年度の場合
    ［8］＝［7］× 10 ÷ 100

参考

円未満の端数は切り捨てます。

［9］

 当期税額控除可能額 計算 数字 13 桁

［9］＝［6］と［8］のうち少ない金額

［10］

 調整前法人税額超過構成額 計算 数字 13 桁

［10］＝別表六（六）（3）［7］
［11］ 法人税額の特別控除額 計算 数字 13 桁

［11］＝［9］－［10］

参考
  • 負の場合はゼロになります。
  • ［申告情報］メニューの「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。
特別試験研究費の額の明細

［12］

 旧措法第 42 条の 4 第 6 項各号の該当号 入力 1 文字

旧租税特別措置法第 42 条の 4 第 6 項の各号の該当号を入力します。

参考

第 1 号と第 2 号のいずれかだけ入力できます。

［13］

 特別試験研究の内容 入力 40 文字
 
［14］

特別試験研究費の額

 入力 数字 13 桁
 

計

 計算 数字 13 桁
［14］計＝［14］の縦計

［15］

 措法第 42 条の 4 第 7 項の該当号 入力 1 文字

租税特別措置法第 42 条の 4 第 7 項の各号の該当号を入力します。

参考

第 1 号・第 2 号・第 3 号のいずれかだけ入力できます。

［16］

 特別試験研究の内容 入力 40 文字
 
［17］

特別試験研究費の額

 入力 数字 13 桁
 

計

 計算 数字 13 桁
［17］計＝［17］の縦計

［18］

 （［14］の計）又は（［17］の計）のうち［12］又は［15］が第 1 号である試験研究に係る特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁
  • 平成 31 年 4 月 1 日前開始事業年度の場合
    ［18］＝［14］のうち、［12］が「第 1 号」の金額の合計
  • 平成 31 年 4 月 1 日以後開始事業年度の場合
    ［18］＝［17］のうち、［15］が「第 1 号」の金額の合計

［19］

 （［17］の計）のうち［15］が第 2 号である試験研究に係る特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁

［19］＝［17］のうち、［15］が「第 2 号」の金額の合計

参考

平成 31 年 ４ 月 １ 日以後に開始する事業年度の場合に計算します。

繰越の取り扱い

前年度のデータは繰り越されません。