別表六（二十三）特別控除の計算（令和 7 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

［法人税／地方税 ‐ 法人税 ‐ 特別控除関連 ‐ 別表六（二十三）］メニュー

ＡシステムＳシステム奉行Ｖ ERP

中小企業者等が特定経営力向上設備等を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書

特別控除の計算

特定中小企業者等区分		上書

資本金が 3,000 万円超 1 億円以下の場合
特定中小企業者等区分 =「0:該当しない」
資本金が 3,000 万円以下の場合
特定中小企業者等区分 =「1:該当する」

法人税額の特別控除額の計算

［11］	取得価額の合計額	計算	数字 13 桁

［11］=［10］の合計

［12］	同上のうち特定中小企業者等に係る額	計算	数字 13 桁

［1］措法第 42 条の 12 の 4 第 2 項各号の該当号が「1：第 1 号」
［11］= ゼロ
［1］措法第 42 条の 12 の 4 第 2 項各号の該当号が「2：第 2 号」
［12］=［11］

［13］	［11］のうち建物及びその附属設備以外の資産に係る額	計算	数字 13 桁

［13］=［11］-［12］

［14］	同上のうち特定中小企業者等に係る額	計算	数字 13 桁

特定中小企業者等区分が「0：該当しない」
［14］= ゼロ
特定中小企業者等区分が「1：該当する」
［14］=［13］

［15］	（上段）建物及びその附属設備の控除率	入力	数字 13 桁

指定事業の用に供した特定経営力向上設備等が租税特別措置法第 42 条の 12 の 4 第 1 項第 2 号ロに規定する特定建物等に該当する場合には「2」と入力し、その他の場合には「1」を入力します。

0：空白
1：１％
2：２％

［15］	（下段）建物及びその附属設備の控除率	計算	数字 13 桁

「建物及びその附属設備の控除率」が「0：空白」の場合
［15］=（［13］-［14］）× 7 ÷ 100 +［14］× 10 ÷ 100
「建物及びその附属設備の控除率」が「1：１％」の場合
［15］= ［12］× 1 ÷ 100 +（［13］-［14］）× 7 ÷ 100 + ［14］× 10 ÷ 100
「建物及びその附属設備の控除率」が「1：２％」の場合
［15］= ［12］× 2 ÷ 100 +（［13］-［14］）× 7 ÷ 100 + ［14］× 10 ÷ 100

参考	円未満の端数は切り捨てます。

［16］	調整前法人税額	上書	数字 13 桁

［16］= 別表一［2］

参考	［11］［27］計のいずれにも金額がない場合はゼロになります。

［17］	当期税額基準額	計算	数字 13 桁

［17］=［16］× 20 ÷ 100 - 別表六（十五）［14］

参考	負の場合はゼロになります。円未満の端数は切り捨てます。

［18］	当期税額控除可能額	計算	数字 13 桁

［18］=［15］と［17］のうち少ない金額

［19］	調整前法人税額超過構成額	計算	数字 13 桁

［19］= 別表六（六）（16）［8］

［20］	当期税額控除額	計算	数字 13 桁

［20］=［18］-［19］

参考	負の場合はゼロになります。

前期繰越分

［21］	差引当期税額基準額残額	計算	数字 13 桁

［21］=［17］-［18］- 別表六（十五）［19］

参考	負の場合はゼロになります。［17］または［22］に金額がない場合はゼロになります。

［22］	繰越税額控除限度超過額	計算	数字 13 桁

［22］=［27］計

［23］	同上のうち当期繰越税額控除可能額	計算	数字 13 桁

［23］=［21］と［22］のうち少ない金額

［24］	調整前法人税額超過構成額	上書	数字 13 桁

［24］= 別表六（六）（15）［8］

［25］	当期繰越税額控除額	計算	数字 13 桁

［25］=［23］-［24］

参考	負の場合はゼロになります。

［26］	法人税額の特別控除額	計算	数字 13 桁

［26］=［20］+［25］

参考	「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

翌期繰越税額控除限度超過額の計算

事業年度		入力	年月日 2 桁

1 行目	入力	数字 13 桁
2 行目	入力	数字 13 桁
計	計算	数字 13 桁
当期分	計算	数字 13 桁

［27］計　　=［27］1 行目 +［27］2 行目
［27］当期分 =［15］

1 行目	計算	数字 13 桁
2 行目	計算	数字 13 桁
計	計算	数字 13 桁
当期分	計算	数字 13 桁

［28］1 行目 =［23］を上限として［27］1 行目を充当した金額
［28］2 行目 =［23］-［27］1 行目を上限として［27］2 行目を充当した金額
［28］計　　=［23］
［28］当期分 =［18］

2 行目	本書	計算	数字 13 桁
	外書	計算	数字 13 桁
計		計算	数字 13 桁
当期分	本書	計算	数字 13 桁
	外書	計算	数字 13 桁
合計		計算

［29］2 行目本書　 =［27］-［28］
［29］2 行目（外書）= 別表六（六）付表（13）［2］
［29］計　　　　　　=［27］-［28］+［29］外書
［29］当期分本書　 =［27］-［28］
［29］当期分（外書）= 別表六（六）（18）［8］
［29］合計　　　　 =［29］計 +［29］当期分本書 +［28］当期分外書

機械装置等の概要	入力	60 文字

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
翌期繰越税額控除限度超過額の計算
［29］の当期分と外書の合計	1 行目の［27］

検索

中小企業者等が特定経営力向上設備等を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書

繰越の取り扱い