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別表六（二十二）（令和 6 年度）

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認定地方公共団体の寄附活用事業に関連する寄附をした場合の法人税額の特別控除に関する明細書

企業版ふるさと納税で利用する申告書です。

 

［1］ 特定寄附金の額の合計額 計算 数字 13 桁

［1］＝特定寄附金に関する明細［計］
［2］ 税額控除基準額 計算 数字 13 桁

［2］＝［1］× 40 ÷ 100

参考 円未満の端数は切り捨てます。
［3］ 差引税額控除基準額残額 計算 数字 13 桁

［3］＝［2］－［22］

参考 負の場合はゼロになります。
［4］ 特定寄附金基準額 計算 数字 13 桁

［4］＝［1］× 10 ÷ 100

参考 円未満の端数は切り捨てます。
［5］ 税額控除限度額 計算 数字 13 桁
  • ［3］＜［4］の場合
    ［5］＝［3］
  • それ以外の場合
    ［5］＝［4］
［6］ 調整前法人税額 上書 数字 13 桁

［6］＝別表一［2］

参考

［1］＝ゼロの場合は、ゼロになります。
［7］ 当期税額基準額 計算 数字 13 桁

［7］＝［6］× 5 ÷ 100

参考

円未満の端数は切り捨てます。
［8］ 当期税額控除可能額 計算 数字 13 桁
  • ［5］＜［7］の場合
    ［8］＝［5］
  • それ以外の場合
    ［8］＝［7］
参考 「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。
［9］ 調整前法人税額超過構成額 計算 数字 13 桁

［9］＝別表六（六）（14）［8］
［10］ 法人税額の特別控除額 計算 数字 13 桁

［10］＝［8］－［9］

参考
  • 負の場合はゼロになります。
  • 「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。
住民税額控除額の計算
［11］ 調整前法人税額 計算 数字 13 桁

［11］＝［6］

参考

［1］＝ゼロの場合は、ゼロになります。

［12］

 税額控除超過取戻税額等の加算額

当サービス対象外の項目です。

［13］

 通算法人の仮装経理に基づく過大申告の場合等の法人税額に係る加算額

当サービス対象外の項目です。

［14］

 法人税額調整加算額 上書 数字 13 桁

［14］＝別表三（二）［25］＋別表三（三）［21］

参考

［1］＝ゼロの場合は、ゼロになります。
［15］ 加算課税額 外書 上書 数字 13 桁
    本書 計算 数字 13 桁

［15］外書＝別表一［9］外書
［15］本書＝［14］

参考

［1］＝ゼロの場合は、ゼロになります。

［16］

中小企業者等以外の法人

 上書 数字 13 桁

［16］＝別表六（十五）［24］計＋別表六（十五）［14］＋別表六（二十三）［25］計＋別表六（二十三）［15］＋別表六（二十四）［48］

参考
  • ［1］＝ゼロの場合は、ゼロになります。
  • 租税特別措置法の「中小企業者等」が「該当する」かつ「適用除外事業者」が「該当しない」場合は、ゼロになります。

［17］

中小企業者等

 上書 数字 13 桁

参考
  • ［1］＝ゼロの場合は、ゼロになります。
  • 租税特別措置法の「中小企業者等」が「該当しない」、または租税特別措置法の「中小企業者等」が「該当する」で「適用除外事業者」が「該当する」場合は、ゼロになります。

［18］

 仮計 計算 数字 13 桁
  • 中小企業者等の場合
    ［18］＝［11］＋［15］本書＋［15］外書－［17］
  • それ以外の場合
    ［18］＝［11］＋［15］本書＋［15］外書－［16］

参考
  • 負の場合はゼロになります。
  • ［1］＝ゼロの場合は、ゼロになります。

［19］

 加算対象通算対象欠損調整額等 入力 数字 13 桁

租税特別措置法施行令第27条の12の2第1項第1号および第2号《認定地方公共団体の寄附活用事業に関連する寄附をした場合の法人税額の特別控除》に掲げる金額を有する場合に、当該金額の合計額を入力します。

［20］

 控除対象通算適用前欠損調整額等 入力 数字 13 桁

租税特別措置法施行令第27条の12の2第1項第3号から第8号まで（同条第2項の規定により読み替えて適用する場合を含む。）に掲げる金額を有する場合に、当該金額の合計額を入力します。

［21］

 住民税額控除額の計算の基礎となる法人税額 計算 数字 13 桁
  • ［20］＞（［18］＋［19］－（［15］本書＋［15］外書））の場合
    ［21］＝［15］本書＋［15］外書
  • それ以外の場合
    ［21］＝［18］＋［19］－［20］
参考
  • 負の場合はゼロになります。
  • ［1］＝ゼロの場合は、ゼロになります。
［22］ 住民税額控除額 計算 数字 13 桁

［22］＝［21］× 1.4 ÷ 100

参考
  • 負の場合はゼロになります。
  • ［1］＝ゼロの場合は、ゼロになります。
特定寄附金に関する明細

特定寄附金に関する明細で入力した内容が連動します。

繰越の取り扱い

前年度のデータは繰り越されません。