第七号の二様式別表一（令和 5 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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控除余裕額又は控除限度額を超える外国税額の計算に関する明細書

当期分の控除余裕額又は控除限度額を超える外国税額の計算

当期分の控除限度額等

［1］	法人税の控除限度額	上書	数字 13 桁

［1］＝別表六（二）［18］

［2］	地方法人税の控除限度額	上書	数字 13 桁

［2］＝別表六（二）［53］

［3］	道府県民税の控除限度額	上書	数字 13 桁

［3］＝第七号の二様式別表二「道府県民税の控除限度額」の合計額

参考	［申告書使用設定］メニューで第七号の二様式別表二を「使用しない」に設定した場合［3］＝［1］× 1.0％円未満の端数は切り捨てます。

［4］	市町村民税の控除限度額	上書	数字 13 桁

［3］＝第二十号の四様式別表二「市町村民税の控除限度額」の合計額

参考	［申告書使用設定］メニューで第二十号の四様式別表二を「使用しない」に設定した場合［4］＝［1］× 6.0％円未満の端数は切り捨てます。

［5］	計	計算	数字 13 桁

［5］＝［1］＋［2］＋［3］＋［4］

［6］	当期の控除対象外国税額	上書	数字 13 桁

［6］＝別表六（二の二）［21］

当期分の控除余裕額

［7］	国税の控除余裕額	計算	数字 13 桁

［7］＝［1］－［6］

参考	負の場合はゼロになります。［5］≦［6］の場合はゼロになります。

［8］	道府県民税の控除余裕額	計算	数字 13 桁

［8］＝［1］＋［2］＋［3］－［6］と［3］のうち少ない金額

参考	負の場合はゼロになります。［5］≦［6］の場合はゼロになります。

［9］	市町村民税の控除余裕額	計算	数字 13 桁

［9］＝［5］－［6］と［4］のうち少ない金額

参考	負の場合はゼロになります。［5］≦［6］の場合はゼロになります。

［10］	計	計算	数字 13 桁

［10］＝［7］＋［8］＋［9］

［11］	当期分の控除限度額を超える外国税額	計算	数字 13 桁

［11］＝［6］－［5］

参考	負の場合はゼロになります。

前 3 年以内の控除余裕額又は控除限度額を超える外国税額の明細

事業年度		入力	年月日 2 桁

古い事業年度から上から行を空けずに入力します。

また、当期首前 3 年に開始した事業年度で翌期へ繰り越すことができない場合は、1 行目に入力します。

控除余裕額

前期からの繰越額		入力	数字 13 桁

前期より繰り越した控除余裕額を入力します。

当期に加算する額		計算	数字 13 桁

［11］の金額を上限として①を充当した金額

翌期繰越額		計算	数字 13 桁

「翌期繰越額」＝「前期からの繰越額」－「当期に加算する額」

控除限度額を超える外国税額

前期からの繰越額		入力	数字 13 桁

前期より繰り越した控除限度超過額を入力します。

当期分とみなす額		外書	上書	数字 13 桁
		本書	計算	数字 13 桁

「当期分とみなす額」外書＝別表六（二の二）［20］の金額を上限として「前期からの繰越額」を充当した金額

「当期分とみなす額」本書＝［10］の金額を上限として「前期からの繰越額」から「当期分とみなす額」⑤外書を引いた金額

参考	負の場合はゼロになります。

翌期繰越額		計算	数字 13 桁

「翌期繰越額」＝「前期からの繰越額」－「当期分とみなす額」

合計		上書	数字 13 桁

「合計」＝それぞれの事業年度の合計金額

当期分		計算	数字 13 桁

控除余裕額
- 国税
  「前期からの繰越額」＝［7］
  「当期に加算する額」＝［23］
  「翌期に加算する額」＝［7］－［23］
- 道府県民税
  
  「前期からの繰越額」＝［8］
  
  「当期に加算する額」＝［24］
  
  「翌期に加算する額」＝［8］－［24］
- 市町村民税
  「前期からの繰越額」＝［9］
  「当期に加算する額」＝［25］
  「翌期に加算する額」＝［9］－［25］

控除限度額を超える外国税額

「前期からの繰越額」＝［11］

「当期に加算する額」＝［13］＋［15］＋［17］

「翌期に加算する額」＝［11］－（［13］＋［15］＋［17］）

前3年以内の控除余裕額の当期の限度額への加算額

［20］	国税	計算	数字 13 桁

［20］＝「控除余裕額国税」の「当期に加算する額」の合計額

［21］	道府県民税	計算	数字 13 桁

［21］＝「控除余裕額道府県民税」の「当期に加算する額」の合計額

［22］	市町村民税	計算	数字 13 桁

［22］＝「控除余裕額市町村民税」の「当期に加算する額」の合計額

前3年以内の控除限度額を超える外国税額の当期への繰越額

［23］	国税	計算	数字 13 桁

「合計」欄の「当期分とみなす額」本書≧［7］の場合
［23］＝［7］
「合計」欄の「当期分とみなす額」本書＜［7］の場合
［23］＝「合計」欄の「当期分とみなす額」本書

［24］	道府県民税	計算	数字 13 桁

「合計」欄の「当期分とみなす額」本書－［7］≧［8］の場合
［24］＝［8］
「合計」欄の「当期分とみなす額」本書－［7］＜［8］の場合
［24］＝「合計」欄の「当期分とみなす額」本書－［7］

［25］	市町村民税	計算	数字 13 桁

「合計」欄の「当期分とみなす額」本書－［7］－［8］≧［9］の場合
［25］＝［9］
「合計」欄の「当期分とみなす額」本書－［7］－［8］＜［9］の場合
［25］＝「合計」欄の「当期分とみなす額」本書－［7］－［8］

［26］	計	計算	数字 13 桁

［26］＝「合計」欄の「当期分とみなす額」本書

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
「前 3 年以内の控除余裕額又は控除限度額を超える外国税額の明細」において、繰越後の事業年度前 4 年以前となる事業年度のデータ	繰り越されません。
繰越後の事業年度から前 3 年以降となる事業年度で翌期繰越額があるデータの「控除余裕額」と「控除限度額を超える外国税額」の「翌期繰越額」	「前期からの繰越額」

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