棚卸振替で作成される仕訳例（原価発生時に原価科目を使って入力していた場合）

概要

原価発生時の仕訳伝票で「原価科目を使って入力する」を選択している場合に、［棚卸振替］メニューで作成される仕訳例を紹介します。

前提条件

• ［原価管理設定］メニューの原価発生時の仕訳伝票で、「原価科目を使って入力する」を選択している
• ［原価管理設定］メニューの原価発生時の仕訳伝票で、以下の未成工事支出金と棚卸科目を設定している
  

  未成工事支出金	未成工事支出金
  期首仕掛工事棚卸高	期首仕掛工事棚卸高
  期末仕掛工事棚卸高	期末仕掛工事棚卸高

• 以下の原価発生時の仕訳伝票が登録されている
  

  借方		貸方
  材料仕入高 <工事A>	1,000	工事未払金 <工事A>	1,000
  材料仕入高 <工事B>	2,000	工事未払金 <工事B>	2,000
  材料仕入高 <工事C>	3,000	工事未払金 <工事C>	3,000

期末（月末）の棚卸伝票の仕訳例

［棚卸振替］メニューで、未完成の工事原価を未成工事支出金に振り替える以下の仕訳が作成されます。
決算のタイミングで、原価が発生した工事が未完成の場合に、工事原価と売上総利益の金額を把握するための仕訳です。

期首（月初）の振戻伝票の仕訳例

［棚卸振替］メニューで、未成工事支出金を工事原価に振り戻す以下の仕訳が作成されます。
期末（月末）に、未完成の工事原価を未成工事支出金に振り替えた仕訳を、振り戻すための仕訳です。

期首の振戻伝票の仕訳例

会計期首の振戻伝票では、［原価管理設定］メニューの期首仕掛工事高に設定した科目が使用されます。

月初の振戻伝票の仕訳例

月次で棚卸振替を実行した場合など、期中の月初で作成する振戻伝票では、［原価管理設定］メニューの期末仕掛工事高に設定した科目が使用されます。