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別表六（十二）（令和 8 年度）

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特別試験研究費に係る法人税額の特別控除に関する明細書

 

［1］ 控除対象特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁
  • 令和 8年 4月 1日前に開始した事業年度
    ［1］=［14］計
  • 令和 8年 4月 1日以後に開始する事業年度
    ［1］=［16］計
［2］  控除対象済控除対象特別試験研究費の額 上書 数字 13 桁
［3］ 差引控除対象特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁

［3］=［1］-［2］

参考 負の場合はゼロになります。
［4］ 同上のうち税額控除割合が 30 ％である控除対象試験研究に係る特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁
［4］=［3］と［17］のうち少ない金額
［5］ ［3］のうち税額控除割合が 25 ％である試験研究に係る控除対象特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁
［5］=（［3］-［4］）と［18］のうち少ない金額
［6］ 特別研究税額控除限度額 計算 数字 13 桁

［6］=［4］× 30 ÷ 100 +［5］× 25 ÷ 100 +（［3］-［4］-［5］）× 20 ÷ 100

参考 円未満の端数は切り捨てます。
［7］ 調整前法人税額 上書 数字 13 桁
［7］= 別表一［2］
［8］ 当期税額基準額 計算 数字 13 桁

［8］=［7］× 10 ÷ 100

参考 円未満の端数は切り捨てます。
［9］ 当期税額控除可能額 計算 数字 13 桁
［9］=［6］と［8］のうち少ない金額
［10］ 調整前法人税額超過構成額 計算 数字 13 桁
［10］= 別表六（六）（4）［8］
［11］ 法人税額の特別控除額 計算 数字 13 桁

［11］=［9］-［10］

参考
  • 負の場合はゼロになります。
  • 「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。
特別試験研究費の額の明細
［12］ 措法第 42 条の 4 の 2 第 1 項各号又は旧措法第 42 条の 4 第 7 項各号の該当号 （1 行目から 4 行目） 入力 1 文字
    （5 行目） 上書 1 文字
  • 令和 8年 4月 1日前に開始した事業年度
    旧租税特別措置法第 42 条の 4 第 7 項の各号の該当号を入力します。
  • 令和 8年 4月 1日以後に開始する事業年度
    租税特別措置法第 42 条の 4 の 2 第 1 項の各号の該当号を入力します。
    • 別表六（十二）付表一［7］に金額がある場合
      ［12］（5 行目）= 第 3 号
    • それ以外の場合
      ［12］（5 行目）= 空欄
参考 第 1 号・第 2 号・第 3 号のいずれかだけ入力できます。
［13］ 特別試験研究の内容 入力 40 文字
 
［14］ 特別試験研究費の額 （1 行目から 4 行目） 入力 数字 13 桁
    （5 行目） 上書 数字 13 桁
    計 計算 数字 13 桁

［14］計 =［14］の縦計

  • 別表六（十二）付表一［7］に金額がある場合
    ［14］（5 行目）= 別表六（十二）付表一［7］
  • それ以外の場合
    ［14］（5 行目）= ゼロ
［15］  ［14］のうち国外委託試験研究費の額 （1 行目から 5 行目） 入力 数字 13 桁
 
［16］ 控除対象特別試験研究費基準額 （1 行目から 5 行目） 計算 数字 13 桁
    計 計算 数字 13 桁

［16］計＝［16］の縦計

  • 令和 9年 4月 1日前に開始した事業年度
    ［16］＝［15］× 70 ÷ 100 +［14］-［15］
  • 令和 9年 4月 1日～令和10年 3月31日までに開始する事業年度
    ［16］＝［15］× 60 ÷ 100 +［14］-［15］
  • 令和 9年10月 1日以後に開始する事業年度
    ［16］＝［15］× 80 ÷ 100 +［14］-［15］
参考 円未満の端数は切り捨てます。      
［17］ （［14］ の計）又は（［16］ の計）のうち［12］が第 1 号である試験研究に係る特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁
  • 令和 8年 4月 1日前に開始した事業年度
    ［17］=［14］のうち、［12］が「第 1 号」の金額の合計
  • 令和 8年 4月 1日以後に開始する事業年度
    ［17］=［16］のうち、［12］が「第 1 号」の金額の合計
［18］ （［14］ の計）又は（［16］ の計）のうち［12］が第２号である試験研究に係る特別試験研究費の額 計算 数字 13 桁
  • 令和 8年 4月 1日前に開始した事業年度
    ［18］=［14］のうち、［12］が「第 2 号」の金額の合計
  • 令和 8年 4月 1日以後に開始する事業年度
    ［18］=［16］のうち、［12］が「第 2 号」の金額の合計

繰越の取り扱い

前年度のデータは繰り越されません。