第六号様式別表五（令和 3 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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所得金額に関する計算書

所得金額の計算

［1］	所得金額又は個別所得金額	計算	数字 13 桁

［1］＝地方税基礎情報［12］

加算

［2］	損金の額又は個別帰属損金額に算入した所得税額及び復興特別所得税額	計算	数字 13 桁

［2］＝地方税基礎情報［13］

［3］	損金の額又は個別帰属損金額に算入した分配時調整外国税相当額	上書	数字 13 桁

［ 3］＝別表六（五の二）［5］②－別表六（五の二）［5］③

［4］	損金の額又は個別帰属損金額に算入した海外投資等損失準備金勘定への繰入額	計算	数字 13 桁

［4］＝地方税基礎情報［14］

［5］	損金の額又は個別帰属損金額に算入した外国法人税の額	入力	数字 13 桁

［5］＝別表四［1］①の当期利益または当期欠損の額の計算上、損金の額に算入した外国法人税額から別表四［30］①を控除した金額を入力します。

［6］	益金の額又は個別帰属益金額に算入した中間申告又は連結中間申告における繰戻しによる還付に係る災害損失欠損金額	上書	数字 13 桁

［6］＝別表四［37］①

［7］	非適格の合併等又は残余財産の全部分配等による移転資産等の譲渡利益額	上書	数字 13 桁

［7］＝別表四［38］①

［8］	小計	計算	数字 13 桁

［8］＝［2］～［7］の金額の合計

減算

［9］	益金の額又は個別帰属益金額に算入した海外投資等損失準備金勘定からの戻入額	計算	数字 13 桁

［9］＝地方税基礎情報［15］

［10］	外国の事業に帰属する所得以外の所得に対して課された外国法人税の額	計算	数字 13 桁

［10］＝地方税基礎情報［16］

［11］	外国の事業に帰属する所得に対して課された外国法人税の額	入力	数字 13 桁

地方税法第 72 条の 15 前段に規定する区分計算の方法によって事業税に係る所得計算をする法人が外国事業に帰属する所得に対して課された外国法人税額を入力します。

［12］	特定目的会社又は投資法人の支払配当の損金算入額	上書	数字 13 桁

［12］＝別表四［36］①

［13］	特定目的信託及び特定投資信託に係る利益又は収益の分配の額の損金算入額	入力	数字 13 桁

地方税法第 72 条の 14 第 2 項の規定によりその例によることとされている租税特別措置法第 68 条の 3 の 2 第 1 項の規定の適用を受ける法人および同法第 68 条の 3 の 3 第 1 項の適用を受ける法人の場合に入力します。

［14］	非適格の合併等又は残余財産の全部分配等による移転投資等の譲渡損失額	上書	数字 13 桁

［14］＝別表四［38］①

［15］	小計	計算	数字 13 桁

［15］＝［9］～［14］の金額の合計

［16］	仮計	計算	数字 13 桁

［16］＝［1］＋［8］－［15］

［17］	外国の事業に帰属する所得	入力	数字 13 桁

外国の事業に帰属する所得がある場合に入力します。

参考	［39］に金額がある場合は、［39］の金額を連動します。

［18］	再仮計	計算	数字 13 桁

［18］＝［16］－［17］

非課税所得

［19］	林業に係る所得	入力	数字 13 桁

林業に係る所得がある場合に入力します。

［20］	鉱物の掘採事業に係る所得	入力	数字 13 桁

鉱物の掘採事業に係る所得がある場合入力します。

参考	［43］に金額がある場合は、［43］の金額を連動します。

［21］	社会保険等に係る医療の所得	入力	数字 13 桁

社会保険等に係る所得がある場合に入力します。

［22］	農事組合法人の農業に係る所得	入力	数字 13 桁

農事組合法人の農業に係る所得がある場合に入力します。

［23］	小計	計算	数字 13 桁

［23］＝［19］＋［20］＋［21］＋［22］

［24］	所得金額差引計	計算	数字 13 桁

［24］＝［18］－［23］

［25］	繰越欠損金額等又は災害損失金額の当期控除額	上書	数字 13 桁

［25］＝地方税基礎情報［18］

［26］	債務免除等があった場合の欠損金額等の当期控除額	入力	数字 13 桁

［27］	所得金額再差引計	計算	数字 13 桁

［27］＝［24］－［25］－［26］

［28］	新鉱床新鉱費又は海外新鉱床新鉱費の特別控除額	上書	数字 13 桁

［28］＝別表四［42］①

［29］	農業経営基盤強化準備金積立額の損金算入額	上書	数字 13 桁

［29］＝別表四［43］①

［30］	農用地等を取得した場合の圧縮額の損金算入額	上書	数字 13 桁

［30］＝別表四［44］①

［31］	関西国際空港用地整備準備金積立額の損金算入額	上書	数字 13 桁

［31］＝別表四［45］①（上段）

［32］	中部国際空港整備準備金積立額の損金算入額	上書	数字 13 桁

［32］＝別表四［45］①（中段）

［33］	再投資等準備金積立額の損金算入額	上書	数字 13 桁

［33］＝別表四［45］①（下段）

［34］	特別新事業開拓事業者に対し特定事業活動として出資をした場合の特別勘定取崩額の益金算入額	上書	数字 13 桁

［34］＝別表四［46］①（下段）

［35］	特別新事業開拓事業者に対し特定事業活動として出資をした場合の特別勘定繰入額の損金算入額	上書	数字 13 桁

［35］＝別表四［46］①（上段）

［36］	合計	計算	数字 13 桁

［36］＝［27］－［28］－［29］－［30］－［31］－［32］－［33］＋［34］－［35］

非課税所得の区分計算

参考	［37］から［39］は、地方税法第 72 条の 24 前段に規定する方法（区分計算）により事業税に係る所得計算をする場合は、入力する必要はありません。収入金額課税事業をあわせて行う法人の場合は、収入金額課税事業に係る従業者数を除いた人数を入力します。非課税事業をあわせて行う法人の場合は、非課税事業に係る従業者数を含む人数を入力します。

［37］	外国における事務所又は事業所の期末の従業者数	入力	数字 6 桁

外国の事務所または事業所の従業者数を入力します。

［38］	期末の総従業者数	入力	数字 6 桁

全世界の期末の総従業者数を入力します。

［39］	外国から生ずる事業所得	計算	数字 13 桁

［39］＝（［16］＋［10］）×［37］÷［38］

参考	円未満の端数は切り捨てます。

鉱物の掘採事業の所得

参考	［40］から［43］は、鉱物の掘採事業の所得を区分計算する場合は、入力する必要はありません。

［40］	鉱物の掘採事業と精錬事業とを通じて算定した所得	入力	数字 13 桁

［41］	生産品の収入金額又は生産品の収入金額から買鉱価格を差し引いた金額	入力	数字 13 桁

［42］	鉱産税の課税標準であるべき鉱物の価額	入力	数字 13 桁

［43］	鉱物の掘採事業の所得	計算	数字 13 桁

［43］＝［40］×［42］÷［41］

参考	円未満の端数は切り捨てます。

備考		入力	560 文字

繰越の取り扱い

前年度のデータは繰り越されません。

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