旧別表十六（六）均等償却（令和 3 年度）令和3年8月2日前終了事業年度分 – 奉行クラウドヘルプセンター

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均等償却	一時償却

Ⅰ 均等償却を行う繰延資産の償却額の計算に関する明細書

入力区分		入力

0：明細入力
繰越資産の種類の異なるごとに、かつ償却期間の異なるごとに入力します。

1：合計入力
法人税法施行令第 67 条第 2 項「繰延資産の償却に関する明細書の添付」の規定による合計表を提出する場合に選択します。

2：小計表示
小計を表示します。１行目の小計、連続した小計は設定できません。

参考	入力区分が「1：合計入力」の場合は、繰延資産の種類ごとに区分し、その区分ごとの合計額を入力します。この場合、［2］［4］［5］の各欄には、記載を要しないこととされています。入力区分を変更すると、その列のデータはすべてクリアされます。

［1］	繰延資産の種類	入力	24 文字

「公共的施設負担金」「共同的施設負担金」「建物賃借権利金」等のように、その支出の費目を入力します。

［2］	支出した年月	入力	年月日 2 桁

当期の途中で支出した繰延資産となる費用について別の列に入力する場合に、その支出した年月を入力します。

参考	入力区分が「1：合計入力」の場合は、入力する必要はありません。

［3］	支出した金額	入力	数字 13 桁

［4］	償却期間の月数	入力	数字 3 桁

その繰延資産の支出の効果の及ぶ期間の年数（ 1 年未満の端数は切り捨てます）に、12を乗じた月数を入力します。

参考	入力区分が「1：合計入力」の場合は、入力する必要はありません。

［5］	当期の期間に含まれる償却期間の月数	上書	数字 2 桁

［5］＝［2］と［4］をもとに月数を表示します。

参考	入力区分が「1：合計入力」の場合は、入力する必要はありません。

［6］	当期分の償却限度額	上書	数字 13 桁

［6］＝［3］×［5］÷［4］

参考	円未満の端数は切り捨てます。入力区分が「1：合計入力」の場合は、入力項目になります。

［7］	当期償却額	上書	数字 13 桁

［7］＝［6］

参考	入力区分が「1：合計入力」の場合は、入力項目になります。

［8］	償却不足額	計算	数字 13 桁

［8］＝［6］－［7］

参考	負の場合はゼロになります。入力区分が「1：合計入力」の場合は、入力項目になります。

［9］	償却超過額	計算	数字 13 桁

［9］＝［7］－［6］

参考	負の場合はゼロになります。入力区分が「1：合計入力」の場合は、入力項目になります。

［10］	前期からの繰越額	外書	入力	数字 13 桁
		本書	入力	数字 13 桁

外書には、適格組織再編成により引継ぎを受けた繰延資産について法人税法第 32 条第 7 項「繰延資産の償却費の計算およびその償却の方法」に規定する繰延資産に該当するものに同項に規定する満たない部分の金額がある場合は、その金額を入力します。

［11］	同上のうち当期損金認容額	計算	数字 13 桁

［11］＝［8］と（［10］本書＋［10］外書）のうち少ない金額

参考	入力区分が「1：合計入力」の場合は、入力項目になります。

［12］	翌期への繰越額	計算	数字 13 桁

［12］＝［9］＋［10］本書＋［10］外書－［11］

参考	負の場合はゼロになります。入力区分が「1：合計入力」の場合は、入力項目になります。

繰越前	繰越後
Ⅰ 均等償却を行う繰延資産の償却額の計算に関する明細書
［3］に金額がある場合の「入力区分」［1］～［4］	前年度のデータがそのまま残ります。
［3］に金額がある場合の［12］	［10］本書
Ⅱ 一時償却が認められる繰延資産の償却額の計算に関する明細書
［14］に金額があるの［13］［14］［15］外書	前年度のデータがそのまま残ります。
［14］に金額があるの［15］本書＋［16］の金額	［15］本書

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