別表五（二）（令和 3 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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租税公課の納付状況等に関する明細書

⑥	期末現在未納税額	計算	数字 13 桁

⑥期末現在未納税額＝①期首現在未納税額＋②当期発生税額－③④⑤当期中の納付税額

法人税及び地方法人税

［1］［2］		入力	数字 13 桁

［1］には、前々事業年度の確定税額が前期末までに未納の場合に入力します。

［3］	中間	上書	数字 13 桁

［3］②＝別表一［16］＋別表一［44］

参考	中間申告の場合だけ連動します。中間申告以外の場合は、以下の画面が表示されますので法人税と地方法人税の当期分中間発生税額を入力します。

［4］	確定	外書	入力	数字 13 桁
		本書	上書	数字 13 桁

［4］②本書＝別表一［16］＋別表一［44］

（別表一［16］がゼロの場合は、別表一［26］の符号を反転して連動します。）

（別表一［44］がゼロの場合は、別表一［45］の符号を反転して連動します。）

（中間申告の場合はゼロになります。）

［5］	計	計算	数字 13 桁

［5］＝［1］＋［2］＋［3］＋［4］

道府県民税

［6］［7］		入力	数字 13 桁

［6］には、前々事業年度の確定税額が前期末までに未納の場合に入力します。

［8］	中間	上書	数字 13 桁

［8］②＝第六号様式［13］＋［18］

参考	中間申告の場合は、第六号様式［15］＋［19］を連動します。修正申告の場合は、入力項目になります。

［9］	確定	上書	数字 13 桁

「住民税の還付金」により、以下のように連動します。

通算しない場合
［9］②上段＝第六号様式［15］＋［19］
（［15］が正の場合は［15］をゼロ、［19］が正の場合は［19］をゼロとして計算します。）
［9］②下段＝第六号様式［15］＋［19］
（［15］が負の場合は［15］をゼロ、［19］が負の場合は［19］をゼロとして計算します。）
通算する場合
［9］②上段＝ゼロ
［9］②下段＝第六号様式［15］＋［19］

参考	中間申告の場合はゼロになります。修正申告の場合は、地方税から法人税への連動方法にかかわらず以下のように計算します。必要に応じて上書訂正してください。［9］②上段＝ゼロ［9］②下段＝第六号様式［15］＋［19］＋［13］＋［18］－別表五(二)［8］②

［10］	計	計算	数字 13 桁

［10］＝［6］＋［7］＋［8］＋［9］

参考	［7］［9］の上下段は合計（相殺）します。

市町村民税

［11］［12］		入力	数字 13 桁

［11］には、前々事業年度の確定税額が前期末までに未納の場合に入力します。

［13］	中間	上書	数字 13 桁

［13］②＝第二十号様式［12］＋［17］

参考	中間申告の場合は、第二十号様式［14］＋［18］を連動します。修正申告の場合は、入力項目になります。

［14］	確定	上書	数字 13 桁

「住民税の還付金」により、以下のように連動します。

通算しない場合
［14］②上段＝第二十号様式［14］＋［18］
（［14］が正の場合は［14］をゼロ、［18］が正の場合は［18］をゼロとして計算します。）
［14］②下段＝第二十号様式［14］＋［18］
（［14］が負の場合は［14］をゼロ、［18］が負の場合は［18］をゼロとして計算します。）
通算する場合
［14］②上段＝ゼロ
［14］②下段＝第二十号様式［14］＋［18］

参考	中間申告の場合はゼロになります。修正申告の場合は、地方税から法人税への連動方法にかかわらず以下のように計算します。必要に応じて上書訂正してください。［14］②上段＝ゼロ［14］②下段＝第二十号様式［14］＋［18］＋［12］＋［17］－別表五（二）［13］

［15］	計	計算	数字 13 桁

［15］＝［11］＋［12］＋［13］＋［14］

参考	［12］［14］の上下段は合計（相殺）します。

事業税及び特別法人事業税

［16］［17］		入力	数字 13 桁

［16］には、前々事業年度の確定税額が前期末までに未納の場合に入力します。

［18］	当期中間分	上書	数字 13 桁

［18］②＝第六号様式［43］＋［57］

参考	中間申告の場合は、第六号様式［45］＋［59］の金額を連動します。修正申告の場合は、入力項目になります。

［19］	計	計算	数字 13 桁

［19］＝［16］＋［17］＋［18］

その他

［20］	利子税	入力	数字 13 桁

［21］	延滞金（延納に係るもの）	入力	数字 13 桁

［22］［23］		入力	数字 13 桁

税目名は16文字までで入力します。

［24］	加算税及び加算金	入力	数字 13 桁

［25］	延滞税	入力	数字 13 桁

［26］	延滞金（延納分を除く。）	入力	数字 13 桁

［27］	過怠税	入力	数字 13 桁

［28］［29］		入力	数字 13 桁

税目名は16文字までで入力します。

納税充当金の計算

［30］	期首納税充当金	入力	数字 13 桁

［31］	損金経理をした納税充当金	上書	数字 13 桁

［31］＝別表四［4］①

参考

税引前の利益を出発点として税額を計算している場合で、法人税、道府県民税および市町村民税が確定した後にこれらの納付税額の引当を損金経理により行う場合は、納税充当金に繰り入れた金額を上書訂正してください。
修正申告以外の場合で訂正した場合は、以下のメッセージが表示されます。

［OK］ボタンをクリックした場合
別表四［1］当期利益に影響する
別表四［48］所得金額に影響しない
［キャンセル］ボタンをクリックした場合
別表四［1］当期利益に影響しない
別表四［48］所得金額に影響する

この場合の納税充当金に繰り入れた金額は、別表四［1］当期利益の額から充当し、別表四［48］所得金額には影響させませんので、［OK］ボタンをクリックします。これにより、別表四［ 1］当期利益の額を税引後の利益とすることができます。

訂正した場合は、別表四［4］①も変わります。

［32］		上書	数字 13 桁

［32］＝［1］［2］［3］［6］［7］［8］［11］［12］［13］の③の負の金額の合計の符号を反転項目名は「還付法人税等」など 24 文字までで入力します。

参考	［31］以外に繰入額がある場合に、必要に応じて上書訂正してください。

［33］	計	計算	数字 13 桁

［33］＝［31］＋［32］

［34］	法人税額等	上書	数字 13 桁

［34］＝［1］［2］［3］［6］［7］［8］［11］［12］［13］の③の正の金額の合計

参考	負の金額は［32］に入力します。

［35］	事業税及び特別法人事業税	上書	数字 13 桁

［35］＝［19］の③の金額の合計

［36］	損金算入のもの	上書	数字 13 桁

［36］＝［20］［21］［22］［23］の③の金額の合計

［37］	損金不算入のもの	上書	数字 13 桁

［37］＝［24］［25］［26］［27］［28］［29］の③の金額の合計

［38］		入力	数字 13 桁

項目名は24文字までで入力します。

［39］	仮払税金消却	入力	数字 13 桁

［40］	計	計算	数字 13 桁

［40］＝［34］＋［35］＋［36］＋［37］＋［38］＋［39］

［41］	期末納税充当金	計算	数字 13 桁

［41］＝［30］＋［33］－［40］

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繰越前	繰越後
［2］［7］［12］［17］の事業年度	［1］［6］［11］［16］の事業年度
［2］［7］［12］［17］の⑥	［1］［6］［11］［16］の①
前年度の事業年度	［2］［7］［12］［17］の事業年度
⑥期末現在未納税額のうち、［3］［8］［13］［18］の当期中間分と［4］［9］［14］の当期確定分の合計（上下段は合計（相殺）しません。）	［2］［7］［12］［17］の①期首現在未納税額
［22］［23］［28］［29］の税目名	前年度のデータがそのまま残ります。
［41］	［30］

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