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住宅借入金等特別控除額の計算方法

  • 更新

概要

［年末調整処理］メニューの［税額控除］ページの住宅借入金等特別控除額の計算方法について、以下の場合を例に説明します。
控除額適用区分で選択した内容によって、住宅借入金等特別控除額の計算方法が異なります。

例 住宅借入金等の年末残高を「A」とします。
住宅借入金等の年末残高（A）は、住宅借入金年末残高と取得対価の額のうち少ない額とします。

 

参考
  • 取得対価の額が「0円」の場合は、住宅借入金年末残高に居住割合を乗じた額を「A」とします。
  • ［年末調整処理］メニューの［年末調整処理 - 条件設定］画面の［入力条件］ページにある「住宅借入金等の「取得対価の額」と「面積」を入力する」にチェックが付いていない場合は、住宅借入金年末残高を住宅借入金等の年末残高（A）とし、居住割合を 100 %とみなして住宅借入金控除額が計算されます。

  • 控除期間は、居住開始年が1年目（確定申告）となります。
    ＜居住開始年の数え方＞

    居住開始年月日が「平成28年 4月 1日」の場合は、平成28年が 1 年目、平成29年が 2 年目、平成30年が 3 年目となります。

「0：現行特別控除」を選択した場合の住宅借入金等特別控除額の計算方法

住宅借入金等特別控除の適用を受けた場合（住宅借入金の種類が「0：新築又は購入」の場合）

20250808_住宅借入金等特別控除額の算出方法_001_「0：現行特別控除」_「0：新築又は購入」.png

参考
  • 100 円未満の端数は切り捨てます。
  • すでに控除期間が終了している箇所は、グレーで記載しています。

  • 住宅借入金等特別控除証明書の居住開始年月日には以下が表記されています。

      住宅借入金等特別控除証明書の居住開始年月日の表記 当サービスの特定取得区分
    特定取得 （特定） 1：特定
    特別特定取得
    特例取得
    特別特例取得    		 （特別特定） 2：特別特定
    特例特別特例取得 （特例特別特例） 3：特例特別特例

住宅借入金等特別控除の適用を受けた場合（住宅借入金の種類が「1：増改築等」の場合）

20250808_住宅借入金等特別控除額の算出方法_001_「0：現行特別控除」_「1：増改築等」.png

参考
  • 100 円未満の端数は切り捨てます。
  • すでに控除期間が終了している箇所は、グレーで記載しています。

  • 住宅借入金等特別控除証明書の居住開始年月日には以下が表記されています。

      住宅借入金等特別控除証明書の居住開始年月日の表記 当サービスの特定取得区分
    特定取得 （特定） 1：特定
    特別特定取得
    特例取得
    特別特例取得    		 （特別特定） 2：特別特定
    特例特別特例取得 （特例特別特例） 3：特例特別特例

「1：税源移譲特例」を選択した場合の住宅借入金等特別控除額の計算方法

  • 平成19年 1月 1日から平成20年12月31日までに住宅を居住の用に供した場合に該当します。
  • 令和 4年で控除期間が終了しています。

「2：特定増改築等」を選択した場合の住宅借入金等特別控除額の計算方法

住宅借入金等特別控除の適用を受けた場合（住宅借入金の種類が「0：新築又は購入」の場合）

20250808_住宅借入金等特別控除額の算出方法_003_「2：特定増改築等」_「0：新築又は購入」.png

参考
  • 100 円未満の端数は切り捨てます。
  • すでに控除期間が終了している箇所は、グレーで記載しています。

住宅借入金等特別控除の適用を受けた場合（住宅借入金の種類が「1：増改築等」の場合）

20250808_住宅借入金等特別控除額の算出方法_003_「2：特定増改築等」_「1：増改築等」.png

参考
  • 100 円未満の端数は切り捨てます。
  • すでに控除期間が終了している箇所は、グレーで記載しています。

「3：認定住宅（等）」を選択した場合の住宅借入金等特別控除額の計算方法

住宅借入金等特別控除の適用を受けた場合（住宅借入金の種類が「0：新築又は購入」の場合）

20250808_住宅借入金等特別控除額の算出方法_004_「3：認定住宅」_「0：新築又は購入」.png

参考
  • 100 円未満の端数は切り捨てます。
  • すでに控除期間が終了している箇所は、グレーで記載しています。

  • 住宅借入金等特別控除証明書の居住開始年月日には以下が表記されています。

      住宅借入金等特別控除証明書の居住開始年月日の表記 当サービスの特定取得区分
    特定取得 （特定） 1：特定
    特別特定取得
    特例取得
    特別特例取得    		 （特別特定） 2：特別特定
    特例特別特例取得 （特例特別特例） 3：特例特別特例

「4：震災再取得等」を選択した場合の住宅借入金等特別控除額の計算方法

住宅借入金等特別控除の適用を受けた場合（住宅借入金の種類が「0：新築又は購入」の場合）

20250808_住宅借入金等特別控除額の算出方法_005_「4：震災再取得等」_「0：新築又は購入」.png

参考
  • 100 円未満の端数は切り捨てます。
  • すでに控除期間が終了している箇所は、グレーで記載しています。

  • 住宅借入金等特別控除証明書の居住開始年月日には以下が表記されています。

      住宅借入金等特別控除証明書の
    居住開始年月日の表記    		 当サービスの特定取得区分
    特定取得 （特定） 1：特定
    特別特定取得
    特例取得
    特別特例取得    		 （特別特定） 2：特別特定
    特例特別特例取得 （特例特別特例） 3：特例特別特例

住宅借入金等特別控除の適用を受けた場合（住宅借入金の種類が「1：増改築等」の場合）

20250808_住宅借入金等特別控除額の算出方法_005_「4：震災再取得等」_「1：増改築等」.png

参考
  • 100 円未満の端数は切り捨てます。
  • すでに控除期間が終了している箇所は、グレーで記載しています。

  • 住宅借入金等特別控除証明書の居住開始年月日には以下が表記されています。

      住宅借入金等特別控除証明書の
    居住開始年月日の表記    		 当サービスの特定取得区分
    特定取得 （特定） 1：特定
    特別特定取得
    特例取得
    特別特例取得    		 （特別特定） 2：特別特定
    特例特別特例取得 （特例特別特例） 3：特例特別特例

「5：現行特別控除（特例居住用家屋）」を選択した場合の住宅借入金等特別控除額の計算方法

住宅借入金等特別控除の適用を受けた場合（住宅借入金の種類が「0：新築又は購入」の場合）

20250808_住宅借入金等特別控除額の算出方法_006_「5：現行特別控除（特例居住用家屋）」_「0：新築又は購入」.png

参考 100 円未満の端数は切り捨てます。

「6：認定住宅等（特例認定住宅等）」を選択した場合の住宅借入金等特別控除額の計算方法

住宅借入金等特別控除の適用を受けた場合（住宅借入金の種類が「0：新築又は購入」の場合）

20250808_住宅借入金等特別控除額の算出方法_007_「6：認定住宅等（特例認定住宅等）」_「0：新築又は購入」.png

参考 100 円未満の端数は切り捨てます。

「7：震災再取得等（特例居住用家屋）」を選択した場合の住宅借入金等特別控除額の計算方法

住宅借入金等特別控除の適用を受けた場合（住宅借入金の種類が「0：新築又は購入」の場合）

20250808_住宅借入金等特別控除額の算出方法_008_「7：震災再取得等（特例居住用家屋）」_「0：新築又は購入」.png

参考 100 円未満の端数は切り捨てます。