別表八（一）関連法人株式等の明細（令和 6 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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受取配当等の益金不算入額	完全子法人株式等の明細	関連法人株式等の明細	その他株式等の明細	非支配目的株式等の明細

支払利子等の額の明細

［34］令第19条第2項の規定による支払利子控除額の計算		上書

［16］の計がゼロ以外の場合
- ［38］× 0.10 ＜＝［16］の計 × 0.04の場合
  ［34］＝「1：適用」
- 上記以外の場合
  ［34］＝「2：不適用」
［16］の計がゼロの場合
［34］＝「0：空白」

［35］当期に支払う利子等の額		入力	数字 13 桁

利子等には、当期に支払った負債利子のほか、手形の割引料、社債発行差金、および以下の金額等が含まれます。

参考	｢令第19条第2項の規定による支払利子控除額の計算｣による判定が「1：適用」の場合に印字されます。

［36］国外支配株主等に係る負債の利子等の損金不算入額、対象純支払利子等の損金不算入額又は恒久的施設に帰せられるべき資本に対応する負債の利子の損金不算入額		入力	数字 13 桁

参考	「令第19条第2項の規定による支払利子控除額の計算」による判定が「1：適用」の場合に印字されます。

［37］超過利子額の損金算入額		入力	数字 13 桁

参考	「令第19条第2項の規定による支払利子控除額の計算」による判定が「1：適用」の場合に印字されます。

［38］支払利子等の額の合計額		計算	数字 13 桁

［38］=［35］－［36］＋［37］

参考	「令第19条第2項の規定による支払利子控除額の計算」による判定が「1：適用」の場合に印字されます。

受取配当等の額の明細

関連法人株式等

［10］法人名			入力	28 文字

［11］本店の所在地		入力	28 文字

［12］受取配当等の額の計算期間		入力	年月日 2 桁

［13］保有割合		入力	整数 3 桁小数 5 桁

その受取配当等に係る関連法人株式等について、支払法人の発行済株式数または出資金の額に対する保有割合を％で入力します。

［14］	受取配当等の額		入力	数字 13 桁

［9］に準じて入力します。

［15］	同上のうち益金の額に算入される金額	入力	数字 13 桁

受取配当等の額（みなし配当の額を除きます）の元本たる株式等のうち、その利益の配当または剰余金もしくは収益の分配の計算の基礎となった期間の末日以前 1 月以内に取得し、かつ同日後 2 月以内に譲渡したものがある場合に入力します。

参考	同じ銘柄の一部につき、当該計算期間の末日以前 1 月以内に取得したものと同日後 2 月以内に譲渡したものとがある場合は、その該当するものの数は、法人税法施行令第 20 条「益金に算入される配当等の元本たる株式等」の規定により、その計算期間の末日以前 1 月以内に取得したものとそれ以前から所有していたものとが平均的にその末日後 2 月以内に譲渡されたものとして計算した数によります。

［16］	益金不算入の対象となる金額	計算	数字 13 桁

［16］＝［14］－［15］

［17］	［34］が「不適用」の場合又は別表八（一）付表「13」が「非該当」の場合	上書	数字 13 桁

［17］＝［16］× 0.04

参考	円未満の端数は切り捨てます。［34］が「2：不適用」の場合に計算されます。

［18］	［16］／［16］の計	上書	整数 1 桁小数 3 桁

［18］＝［16］÷［16］の計

参考	小数点第 3 位未満は切り捨てます。［34］が「1：適用」の場合に計算されます。

［19］	支払利子等の10％相当額	上書	数字 13 桁

［19］＝（［38］× 0.1）×［18］

参考	円未満の端数は切り捨てます。［34］が「1：適用」の場合に計算されます。

［20］	受取配当等の額から控除する支払利子等の額	計算	数字 13 桁

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