別表三（一）付表一（令和 5 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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特定同族会社の留保金額から控除する留保控除額の計算に関する明細書

積立金基準額の計算

［1］	期末資本金の額又は出資金の額	計算	数字 13 桁

［1］＝資本金の額

［2］	同上の 25 ％相当額	計算	数字 13 桁

［2］＝［1］×25 ％

参考	円未満の端数は切り捨てます。

［3］	期首利益積立金額	計算	数字 13 桁

［3］＝別表五（一）［31］①－別表三（一）［10］

［4］	適格合併等により増加した利益積立金額	入力	数字 13 桁

合併期日が当期中である場合に、合併により被合併法人から引き継いだ利益積立金額（被合併法人の清算所得に対する法人税として納付すべき金額がある場合は、これを控除した金額）を入力します。

［5］	適格分割型分割等により減少した利益積立金額	入力	数字 13 桁

脱退した株主または出資者等に対し減資または出資の払い戻しをする場合に、減資または出資の払い戻しとして利益積立金額を減少させたときは、その減少額を入力します。

［6］	期末利益積立金額	計算	数字 13 桁

［6］＝［3］＋［4］－［5］

［7］	積立金基準額	計算	数字 13 桁

［7］＝［2］－［6］

参考	負の場合はゼロになります。

［8］	定額基準額	計算	数字 13 桁

［8］＝ 2,000 万円×事業月数÷ 12

参考	事業月数の 1 月未満の端数は切り上げます。円未満の端数は切り捨てます。

所得基準額の計算

［9］	所得金額	計算	数字 13 桁

［9］＝別表四［52］①

［10］	非適格合併による移転資産等の譲渡利益額又は譲渡損失額	計算	数字 13 桁

［10］＝別表四［38］③

［11］	受取配当等の益金不算入額	上書	数字 13 桁

［11］＝別表四［14］③

［12］	外国子会社等から受ける剰余金の配当等の益金不算入額	上書	数字 13 桁

［12］＝別表四［15］③

参考	当サービスで対応していない別表に関連する金額がある場合は、上書き訂正してください。

［13］	受贈益の益金不算入額	計算	数字 13 桁

［13］＝別表四［16］③

［14］	法人税額の還付金等（過誤納及び中間納付額に係る還付金を除く。）	上書	数字 13 桁

［14］＝別表四［19］③

［15］	欠損金等の当期控除額	上書	数字 13 桁

［15］＝別表四［40］③＋別表四［44］③の符号を反転

参考	当サービスで対応していない別表に関連する金額がある場合は、上書訂正してください。

［16］	中間申告における繰越しによる還付に係る災害損失欠損金額の益金算入額	上書	数字 13 桁

［16］＝別表四［37］③の符号を反転

参考	中間申告の場合はゼロになります。

［17］	期末資本金の額又は出資金の額	計算	数字 13 桁

当サービス対象外の項目です。

［18］	通算法人の所得基準額控除額

当サービス対象外の項目です。

［19］	他の法人の株式又は出資の基準時の直前における帳簿価額から減額される金額	入力	数字 13 桁

［20］	新鉱床探鉱費又は海外新鉱床探鉱費の特別控除額	計算	数字 13 桁

［20］＝別表四［46］③の符号を反転

［21］	対外船舶運航事業者の日本船舶による収入金額に係る所得の金額の損金算入額	計算	数字 13 桁

［21］＝別表四［33］③

参考	別表四［33］③の区分が、「1：益金算入額」の場合はゼロになります。

［22］	対外船舶運航事業者の日本船舶による収入金額に係る所得の金額の益金算入額	計算	数字 13 桁

［22］＝別表四［33］③

参考	別表四［33］③の区分が、「0：損金算入額」の場合はゼロになります。

［23］	沖縄の認定法人又は国家戦略特別区域における指定法人の所得の特別控除額	計算	数字 13 桁

［23］＝別表四［28］③上段＋別表四［28］③下段の符号を反転

参考	別表四［28］③上段が正の場合はゼロになります。別表四［28］③下段が正の場合はゼロになります。

［24］	沖縄の認定法人又は国家戦略特別区域における指定法人の要加算調整額の益金算入額	計算	数字 13 桁

［24］＝別表四［28］③上段＋別表四［28］③下段

参考	別表四［28］③上段が正の場合はゼロになります。別表四［28］③下段が正の場合はゼロになります。

［25］	収用等の場合等の所得の特別控除額	上書	数字 13 桁

［25］＝別表十（五）［22］＋別表十（五）［37］＋別表十（五）［42］＋別表十（五）［47］＋別表十（五）［52］

［26］	特定事業活動として特別新事業開拓事業者の株式の取得をした場合の特別勘定繰入額の損金算入額	上書	数字 13 桁

［26］＝別表四［50］（上段）③

［27］	特定事業活動として特別新事業開拓事業者の株式の取得をした場合の特別勘定取崩額の益金算入額	入力	数字 13 桁

［28］	肉用牛の売却に係る所得の特別控除額	上書	数字 13 桁

［28］＝別表十（七）［22］

［29］	超過利子額の損金算入額	計算	数字 13 桁

［29］＝別表四［25］③

［30］	課税対象金額等の益金算入額	入力	数字 13 桁

［31］	所得等の金額	計算	数字 13 桁

［31]＝［9］－［10］＋［11］＋［12］＋［13］＋［14］＋［15］－［16］－［19］＋［20］＋［21］－［22］＋［23］－［24］＋［25］＋［26］－［27］＋［28］＋［29］－［30］

［32］	所得基準額	計算	数字 13 桁

［32］＝［31］× 40％

参考	［31］が負の場合はゼロになります。円未満の端数は切り捨てます。

［33］	留保控除額	計算	数字 13 桁

［33］＝［7］［8］［32］のうち多い金額

繰越の取り扱い

前年度のデータは繰り越されません。

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