別表六（四）（令和 2 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額に関する明細書

［1］	国名	入力	20 文字

外国法人税が課された国または地域の名称を入力します。

［2］	所得の種類	入力	20 文字

外国法人税の対象となった所得の種類（事業所得、利子所得、配当所得等）を入力します。

［3］	税種目	入力	20 文字

課された外国法人税の種類（所得税、法人税等）を入力します。

［4］	納付確定日又は納付日	入力	年月日 2 桁

外国法人税の納付が確定した日または実際に納付した日を入力します。

［5］	源泉・申告・賦課の区分	入力

0：空白
1：源泉
2：申告
3：賦課

外国法人税の確定方式を選択します。

［6］	事業年度又は計算期間	入力	年月日 2 桁

事業所得に対する外国法人税の場合は、その事業年度を、利子所得等に対する外国法人税の場合は、その計算期間を入力します。

［外国通貨単位・小数点桁数］		入力	8 文字

0：0桁

1：1桁

2：2桁

3：3桁

4：4桁

現在処理している外国子会社で使用している通貨の単位の入力および小数点以下の桁数を選択します。

参考	設定された小数点以下の桁数は、［7］、［9］～［11］、［13］、［15］～［28］で使用します。

［7］	課税標準	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

外国法人税を課す国または地域において課税標準とされる金額を入力します。

［8］	税率（％）	入力	整数 3 桁小数 0 ～ 4 桁

外国法人税の税率を入力します。

［9］	税額	上書	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［9］＝［7］×［8］

［10］	税額控除額	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

納付すべき外国法人税額の計算上控除される税額がある場合は、その金額を入力します。

［11］	納付すべき税額	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［11］＝［9］－［10］

参考	負の場合はゼロになります。

［12］	みなし納付の基礎となる条約及び相手国の法令の根拠規定	入力	48 文字

外国法人税を納付したとみなされる根拠となる租税条約の条項および現地法令の条項の適用がある場合は、その租税条約の条項および現地法令の条項を入力します。

［13］	課税標準	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

外国法人税を課す国または地域において課税標準とされる金額を入力します。

［14］	税率（％）	入力	整数 3 桁小数 0 ～ 4 桁

外国法人税の税率を入力します。

［15］	税額	上書	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［15］＝［13］×［14］

参考	「外国通貨単位・小数点桁数」の小数点未満の端数は切り捨てます。

［16］	税額控除額	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

納付すべき外国法人税額の計算上控除される税額がある場合は、その金額を入力します。

［17］	納付すべき税額	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［17］＝［15］－［16］

参考	負の場合はゼロになります。

［18］	納付したとみなされる外国法人税額	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［18］＝［17］－［11］

参考	負の場合はゼロになります。

［19］	外国法人税額の合計	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［19］＝［11］＋［18］

［20］	控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額	上書	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［18］がゼロの場合
［20］＝［7］× 35 ％と［19］のうち少ない金額
それ以外の場合
［20］＝［13］×35％と［19］のうち少ない金額

参考	［外国通貨単位・小数点桁数］の小数点未満の端数は切り捨てます。

［21］	［11］と［20］のうち少ない金額	（）書	入力	数字 13 桁
		本書	計算	数字 13 桁

［21］（）書＝本書の金額の円換算額

［18］がゼロの場合
［21］本書＝［11］と［19］のうち少ない金額
それ以外の場合
［21］本書＝［11］と［20］のうち少ない金額

［22］	［20］－［21］	（）書	入力	数字 13 桁
		本書	計算	数字 13 桁

［22］（）書＝本書の金額の円換算額
［22］本書＝［20］－［21］本書

参考	負の場合はゼロになります。

［23］	増額又は減額前の事業年度又は連結事業年度の［21］の金額	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［23］＝［21］

［24］	［21］≧［23］の場合	（）書	入力	数字 13 桁
		本書	計算	数字 13 桁

［24］（）書＝本書の金額の円換算額

［21］本書≧［23］の場合
［24］本書＝［21］本書－［23］
［21］本書＜［23］の場合
［24］本書＝ゼロ

［25］	［21］＜［23］の場合	（）書	入力	数字 13 桁
		本書	計算	数字 13 桁

［25］（）書＝本書の金額の円換算額

［21］本書≧［23］
［25］本書＝ゼロ
［21］本書＜［23］
［25］本書＝［23］－［21］本書

［26］	増額又は減額前の事業年度又は連結事業年度の［22］の金額	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［26］＝［22］

［27］	［22］≧［26］の場合	（）書	入力	数字 13 桁
		本書	計算	数字 13 桁

［27］（）書＝本書の金額の円換算額

［22］本書≧［26］
［27］本書＝［22］－［26］本書
［22］本書＜［26］
［27］本書＝ゼロ

［28］	［22］＜［26］の場合	（）書	入力	数字 13 桁
		本書	計算	数字 13 桁

［28］()書＝本書の金額の円換算額

［22］本書≧［26］
［28］本書＝ゼロ
［22］本書＜［26］
［28］本書＝［26］－［22］本書

［29］	納付した控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額	上書	数字 13 桁

各列の［24］（）に金額がある場合
［29］＝［24］（）
各列の［24］（）がゼロの場合
［29］＝［21］（）の合計

［30］	納付したとみなされる控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額	上書	数字 13 桁

各列の［27］（）に金額がある場合
［30］＝［27］（）
各列の［27］（）がゼロの場合
［30］＝［22］（）の合計

[31]	減額された納付控除対象外国法人税額又は個別納付控除対象外国法人税額	上書	数字 13 桁

［31］＝［25］（）書の合計

[32]	減額されたみなし納付控除対象外国法人税額又はみなし納付個別控除対象外国法人税額	上書	数字 13 桁

［32］＝［28］（）書の合計

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
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