消費税申告書（付表４－３、付表５－３）

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• 「令和元年10月1日施行　消費税法改正」より前の消費税申告書・付表については、こちらをご参照ください。

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【課税標準】の「課税標準額」

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【課税標準】の「対価」

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【課税標準】の「消費税額」

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【売上控除】の「課税売上の貸倒れ回収」の「消費税額」

• １種類の事業の専業者の場合
  付表5－３の[ 5]「[ 4]×みなし仕入率」
• ２種類以上の事業を営む事業者の場合
  付表5－３の[37]選択可能な計算区分の内から選択した金額

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【売上控除】の「課税売上の返還等」の「消費税額」

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「課税売上の貸倒れ」の「消費税額」

［ 7］＝［ 4］＋［ 5］＋［ 6］

［ 8］＝［ 7］－［ 2］－［ 3］

［ 9］＝［ 2］＋［ 3］－［ 7］

［10］＝［ 8］

［11］＝［ 9］

［12］＝［10］× 22／78

［13］＝［11］× 22／78

付表４－３の[ 2]「消費税額」

付表４－３の[ 3]「貸倒回収に係る消費税額」

付表４－３の[ 5]「返還等対価に係る税額」

［ 4］＝［ 1］＋［ 2］－［ 3］

[ 5]＝[ 4]×みなし仕入率（90％・80％・70％・60％・50％・40％）

[ 6]＝[ 7]＋[ 8]＋[ 9]＋[10]＋[11]＋[12]

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【差引】の「第一種事業（卸売業）」の「対価」

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【差引】の「第二種事業（小売業等）」の「対価」

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【差引】の「第三種事業（製造業等）」の「対価」

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【差引】の「第四種事業（その他）」の「対価」

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【差引】の「第五種事業（サービス業）」の「対価」

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【差引】の「第六種事業（不動産業）」の「対価」

[13]＝[14]＋[15]＋[16]＋[17]＋[18]＋[19]

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【差引】の「第一種事業（卸売業）」の「消費税額」

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【差引】の「第二種事業（小売業等）」の「消費税額」

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【差引】の「第三種事業（製造業等）」の「消費税額」

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【差引】の「第四種事業（その他）」の「消費税額」

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【差引】の「第五種事業（サービス業）」の「消費税額」

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【差引】の「第六種事業（不動産業）」の「消費税額」

［20］＝［ 4］×みなし仕入率

みなし仕入率＝（[14] × 90％ ＋ [15] × 80％ ＋ [16] × 70％ ＋ [17] × 60％ ＋ [18] × 50％ ＋ [19] × 40％）／[13]

[21]＝[ 4]×みなし仕入率

• [ 7]／[ 6]≧75％の場合
  みなし仕入率＝90％
• [ 8]／[ 6]≧75％の場合
  みなし仕入率＝80％
• [ 9]／[ 6]≧75％の場合
  みなし仕入率＝70％
• [10]／[ 6]≧75％の場合
  みなし仕入率＝60％
• [11]／[ 6]≧75％の場合
  みなし仕入率＝50％
• [12]／[ 6]≧75％の場合
  みなし仕入率＝40％

• （[ 7]＋[ 8]）／[ 6]≧75％の場合
  [22]＝[ 4] ×｛[14] × 90％ ＋（[13]－[14]）× 80％｝／[13]

• （[ 7]＋[ 9]）／[ 6]≧75％の場合
  [23]＝[ 4] ×｛[14] × 90％ ＋（[13]－[14]）× 70％｝／[13]

• （[ 7]＋[10]）／[ 6]≧75％の場合
  [24]＝[ 4] ×｛[14] × 90％ ＋（[13]－[14]）× 60％｝／[13]

• （[ 7]＋[11]）／[ 6]≧75％の場合
  [25]＝[ 4] ×｛[14] × 90％ ＋（[13]－[14]）× 50％｝／[13]

• （[ 7]＋[12]）／[ 6]≧75％の場合
  [26]＝[ 4] ×｛[14] × 90％ ＋（[13]－[14]）× 40％｝／[13]

• （[ 8]＋[ 9]）／[ 6]≧75％の場合
  [27]＝[ 4] ×｛[15] × 80％ ＋（[13]－[15]）× 70％｝／[13]

• （[ 8]＋[10]）／[ 6]≧75％の場合
  [28]＝[ 4] ×｛[15] × 80％ ＋（[13]－[15]）× 60％｝／[13]

• （[ 8]＋[11]）／[ 6]≧75％の場合
  [29]＝[ 4] ×｛[15] × 80％ ＋（[13]－[15]）× 50％｝／[13]

• （[ 8]＋[12]）／[ 6]≧75％の場合
  [30]＝[ 4] ×｛[15] × 80％ ＋（[13]－[15]）× 40％｝／[13]

• （[ 9]＋[10]）／[ 6]≧75％の場合
  [31]＝[ 4] ×｛[16] × 70％ ＋（[13]－[16]）× 60％｝／[13]

• （[ 9]＋[11]）／[ 6]≧75％の場合
  [32]＝[ 4] ×｛[16] × 70％ ＋（[13]－[16]）× 50％｝／[13]

• （[ 9]＋[12]）／[ 6]≧75％の場合
  [33]＝[ 4] ×｛[16] × 70％ ＋（[13]－[16]）× 40％｝／[13]

• （[10]＋[11]）／[ 6]≧75％の場合
  [34]＝[ 4] ×｛[17] × 60％ ＋（[13]－[17]）× 50％｝／[13]

• （[10]＋[12]）／[ 6]≧75％の場合
  [35]＝[ 4] ×｛[17] × 60％ ＋（[13]－[17]）× 40％｝／[13]

• （[11]＋[12]）／[ 6]≧75％の場合
  [36]＝[ 4] ×｛[18] × 50％ ＋（[13]－[18]）× 40％｝／[13]