完成時に仮受消費税を一括計上する場合に作成される仕訳例

概要

完成工事高の計上方法に「1：進捗度にもとづき計上」が選択されている工事に対し、完成時に消費税を一括で計上する場合の、［完成振替］メニューで作成される仕訳例を紹介します。

前提条件

• ［原価管理設定］メニューの［基本］ページ、完成工事高の仮受消費税で、「完成時（進捗度100%）に一括計上」を選択している

• ［工事］メニューで、「工事A」を以下のように登録している

  ［完成］ページの完成工事高の計上方法	進捗度にもとづき計上
  ［請負］ページの請負金額	10,000,000 円（税抜金額）   1,000,000 円（消費税額） 11,000,000 円（税込金額）

1回目：進捗度30％で実行

完成振替を進捗度30％で実行すると、以下の完成工事高を計上する仕訳伝票が作成されます。
進捗度が100%（完成）に満たない場合は、完成工事高を消費税区分「0560：完成時課税売上に振替（略称：完課売上）」で計上し、消費税額は計上しません。

2回目：進捗度50％で実行

完成振替を進捗度50％で実行すると、以下の完成工事高を計上する仕訳伝票が作成されます。
この場合も、進捗度が100%（完成）に満たないので、完成工事高を消費税区分「0560：完成時課税売上に振替（略称：完課売上）」で計上し、消費税額は計上しません。

3回目：進捗度100％（完成）で実行

完成振替を進捗度100％（完成）で実行すると、以下の完成工事高を計上する仕訳伝票が作成されます。
進捗度を100%（完成）で完成振替を実行した際に、はじめて完成工事高の消費税を計上します。
また、それまでに消費税区分「0560：完成時課税売上に振替（略称：完課売上）」で計上した完成工事高を控除します。