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別表六（二）付表二（令和元年度）

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国外事業所等に帰せられるべき資本に対応する負債の利子の損金不算入額の計算及び銀行等の資本に係る負債の利子の損金算入額の計算に関する明細書

 

Ⅰ 国外事業等に帰せられるべき資本に対応する負債の利子の損金不算入額の計算に関する明細書
国外事業所等の名称等

［1］

 名称（コード） 入力 英数カナ 3 桁

国外事業所コードを入力します。

参考
  • ［Space］キーを押すと、［国外事業所検索］画面が開きます。
  • ［事業所［国外］］メニューで登録されている国外事業所が表示されますので国外事業者を選択します。

［2］

 国名又は地域名

［3］

 所在地

［4］

 主たる事業
［事業所［国外］］メニューの内容が表示されます。
負債の利子の額

［5］

 国外事業所等を通じて行う事業に係る負債の利子の額 入力 数字 13 桁
 

［6］

 ［5］のうち国外事業所等から本店等に対する内部支払利子の額 入力 数字 13 桁
 

［7］

 ［5］のうち本店配賦経費に含まれる負債の利子の額 入力 数字 13 桁
法人税法施行令第 141 条の 4 第 2 項第 3 号に掲げる金額を入力します。

［8］

 ［5］のうち銀行等の資本に係る負債の利子の損金算入額
当サービス対象外の項目です。

［9］

 計 計算 数字 13 桁

［9］＝［5］

［10］

 国外事業所等帰属資本相当額 計算 数字 13 桁

［10］＝別表六（二）付表三［9］［14］［24］［34］

参考 別表六（二）付表三において、［9］→［14］→［24］→［34］の順に金額がある項目を連動します。
国外事業所等の名称等

［11］

 国外事業所等に係る資産の帳簿価額の平均残高 入力 数字 13 桁

法人税法施行令第 141 条の 4 第 1 項に規定する資産の帳簿価額の平均的な残高として合理的な方法により計算した金額を入力します。

参考

入力した金額の計算に関する明細を別途添付します。

［12］

 国外事業所等に係る負債の帳簿価額の平均残高 入力 数字 13 桁

法人税法施行令第 141 条の 4 第 1 項に規定する負債の帳簿価額の平均的な残高として合理的な方法により計算した金額を入力します。

参考 入力した金額の計算に関する明細を別途添付します。

［13］

 国外事業所等に係る自己資本の額 計算 数字 13 桁

［13］＝［11］－［12］

参考 負の場合はゼロになります。
損金不算入額

［14］

 国外事業所等に帰せられる有利子負債の帳簿価額の平均残高 入力 数字 13 桁

法人税法施行令第 141 条の 4 第 8 項第 2 号に規定する負債の帳簿価額の平均的な残高として合理的な方法により計算した金額を入力します。

参考 入力した金額の計算に関する明細を別途添付します。

［15］

 （［10］－［13］）と［14］のうち少ない金額 計算 数字 13 桁

［15］＝（［10］－［13］）と［14］のうち少ない金額

参考 負の場合はゼロになります。

［16］

 損金不算入額 計算 数字 13 桁

［16］＝［9］×［15］÷［14］

参考
  • 負の場合はゼロになります。
  • 円未満の端数は切り捨てます。
Ⅱ 銀行等の資本に係る負債の利子の損金算入額の計算に関する明細書
［17］～［20］
当サービス対象外の項目です。

繰越の取り扱い

繰越前 繰越後
［1］［2］［3］［4］ 前年度のデータがそのまま残ります。