消費税申告書（原則（旧税率の取引を含む）・付表１・付表２－（２））（令和元年9月30日まで）

付表１の［1］課税標準額

付表１の［2］消費税額

付表１の［3］控除過大調整税額

付表１の［4］控除対象仕入税額

付表１の［5］返還等対価に係る税額

付表１の［6］貸倒れに係る税額

［7］＝［4］＋［5］＋［6］

［8］＝［7］－［2］－［3］

［9］＝［2］＋［3］－［7］

課税期間中に中間申告を行った場合に、「確定申告」の段階で、その中間納付した消費税額の合計を入力します。

［11］＝［9］－［10］

［12］＝［10］－［9］

［14］＝［11］－［8］－［12］－［13］

付表２-２の［4］課税資産の譲渡等の対価の額

付表２-２の［7］資産の譲渡等の対価の額

［17］＝［8］

［18］＝［9］

付表１の［16］合計差引譲渡割額

付表１の［16］合計差引譲渡割額

［22］＝［20］－［21］

［23］＝［21］－［20］

［25］＝［22］－［19］－［23］－［24］

課税期間における課税売上高（課税売上額＋免税売上額）が5億円超（課税期間が1年に満たない場合は、年換算した金額）、又は課税売上割合が95％未満の場合は、［税務申告設定］メニューの［消費税］ページの控除方法にしたがって、控除税額の計算方法が選択されます。

上記以外（課税期間における課税売上高が5億円以下、かつ課税売上割合が95％以上の場合）は、「全額控除」が選択されます。

課税売上割合が95％未満、かつ、特定課税仕入れがある場合に、チェックが付きます。

2年前（前々年度の課税期間）の課税売上高（付表２-２の［1］）を入力します。

付表１の［2］消費税額（B）

［消費税計算書］メニューの［売上・原則］ページ
【課税標準】の「課税標準額」

［消費税計算書］メニューの［売上・原則］ページ
【課税標準】の「課税売上」の「対価」

税率6.3％適用分（C）＝［消費税計算書］メニューの［売上・原則］ページ【課税標準】の「特定課税仕入」の「対価」

［消費税計算書］メニューの［売上・原則］ページ
【課税標準】の「消費税額」

付表２-２の[23] ＋ 付表２-２の[24]

付表２－２の[22]控除対象仕入税額

［消費税計算書］メニューの［売上・原則］ページ

【売上控除】の「消費税額」

［消費税計算書］メニューの［売上・原則］ページ

【売上控除】の「課税売上の返還等」の「消費税額」

税率6.3％適用分（Ｃ）＝［消費税計算書］メニューの［売上・原則］ページ【売上控除】の「特定課税仕入の返還等」の「消費税額」

［消費税計算書］メニューの［売上・原則］ページ
【売上控除】の「課税売上の貸倒れ」の「消費税額」

［7］＝［4］＋［5］＋［6］

［8］＝［7］－［2］－［3］

［9］＝［2］＋［3］－［7］

［10］＝［9］－［8］

• 税率4％適用分（B）＝［8］ (B)
• 税率6.3％適用分（C）＝［8］ (C)

• 税率4％適用分（B）＝［9］ (B)
• 税率6.3％適用分（C）＝［9］ (C)

［13］＝［12］－［11］

• 税率4％適用分（B）＝［11］ (Ｂ) × 25／100
• 税率6.3％適用分（C）＝［11］ (C)17／63

• 税率4％適用分（B）＝［12］ (B) × 25／100
• 税率6.3％適用分（C）＝［12］ (C）17／63

［16］＝［15］－［14］

［消費税計算書］メニューの［課税売上割合計算書］ページ
【課税売上額】の「対価」

合計（D）＝［消費税計算書］メニューの［課税売上割合計算書］ページ【免税売上額】の「対価」

合計（D）＝［消費税計算書］メニューの［課税売上割合計算書］ページ【非課税輸出売上額】の「対価」

［4］＝［1］＋［2］＋［3］

 ［5］＝［4］

合計（D）＝［消費税計算書］メニューの［課税売上割合計算書］ページ【非課税売上額】の「対価」

［7］＝［5］＋［6］

課税売上割合は自動的に計算されます。
消費税法第30条の「課税売上割合に準ずる割合」を適用する場合は、課税売上割合を入力します。

• 税率3%適用分（A）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入残高】の「税率3%適用分」の「税込金額」
• 税率4%適用分（B）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入残高】の「税率4%適用分」の「税込金額」
• 税率6.3%適用分（C）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入残高】の「税率6.3%適用分」の「税込金額」

［9］＝［8］× 6.3 ／ 108

• 税率3%適用分（A）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入残高】の「税率3%適用分」の「消費税額（仕入－返還）」
• 税率4%適用分（B）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入残高】の「税率4%適用分」の「消費税額（仕入－返還）」
• 税率6.3%適用分（C）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入残高】の「税率6.3%適用分」の「消費税額（仕入－返還）」

［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ
【特定課税仕入残高】「税抜金額」の「合計」

［11］＝［10］× 6.3 ／ 100

税率6.3%適用分（C）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【特定課税仕入残高】「消費税額（仕入－返還）」の「合計」

［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ
【輸入仕入残高】の「仮払消費税」の「合計」

［納税義務免除の消費税額の調整額］画面で入力された、「課税売上分」「非課税売上分」「共通売上分」の金額の合計

［14］＝［9］＋［11］＋［12］±［13］

［15］＝［14］

• 税率3%適用分（A）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入等の税額の合計額】の「税率3%適用分」の「課税売上分」
• 税率4%適用分（B）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入等の税額の合計額】の「税率4%適用分」の「課税売上分」
• 税率6.3%適用分（C）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入等の税額の合計額】の「税率6.3%適用分」の「課税売上分」

• 税率3%適用分（A）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入等の税額の合計額】の「税率3%適用分」の「共通売上分」
• 税率4%適用分（B）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入等の税額の合計額】の「税率4%適用分」の「共通売上分」
• 税率6.3%適用分（C）＝［消費税計算書］メニューの［仕入・原則］ページ【課税仕入等の税額の合計額】の「税率6.3%適用分」の「共通売上分」

［18］＝［16］ ＋（［17］× 4／7）

［19］＝［14］× 4／7

固定資産の取得により、課税売上割合が大きく変動した場合、その要因になった取得固定資産に対する消費税額の調整（加算又は減算）額を入力します。

取得した固定資産の用途変更により、課税売上割合が大きく変動した場合、その要因になった転用固定資産に対する消費税額の調整（加算又は減算）額を入力します。

以下の計算式の値がプラスの場合に出力されます。

• 課税売上割合が95％以上の場合
  ［22］＝［15］±［20］±［21］

• 課税売上割合が95％未満で個別対応方式の場合
  ［22］＝［18］±［20］±［21］

• 課税売上割合が95％未満で一括比例配分方式の場合
  ［22］＝［19］±［20］±［21］

以下の計算式の値がマイナスの場合に出力されます。

• 課税売上割合が95％以上の場合
  ［23］＝［15］±［20］±［21］

• 課税売上割合が95％未満で個別対応方式の場合
  ［23］＝［18］±［20］±［21］

• 課税売上割合が95％未満で一括比例配分方式の場合
  ［23］＝［19］±［20］±［21］

［消費税計算書］メニューの［売上・原則］ページ
【売上控除】「課税売上の貸倒れ回収」の「消費税額」