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別表六（五）所得率の計算（令和 5 年度）

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利子等に係る控除対象外国法人税額に関する明細書

 

利子等の明細 所得率の計算

 

所得率の計算
当期首前 2 年に開始した事業年度で古い事業年度から上から順次入力します。

事業年度

 入力 年月日 2 桁

 

［16］

 所得金額仮計 当期以外 入力 数字 13 桁
    当期分 上書 数字 13 桁

［16］当期分＝別表四［26］①

［17］

 受取配当等の益金不算入額 当期以外 入力 数字 13 桁
    当期分 上書 数字 13 桁

［17］①＝別表八（一）［5］

［18］

 外国子会社等から受ける剰余金の配当等の益金不算入額 当期以外 入力 数字 13 桁
    当期分 上書 数字 13 桁

［18］当期分＝別表八（二）［26］

参考

 当サービスで対応していない別表に関連する金額がある場合は、上書き訂正してください。

［19］

 外国子会社から受ける剰余金の配当等の額に係る外国源泉税等の損金不算入額 当期以外 入力 数字 13 桁
    当期分 入力 数字 13 桁

 

［20］

 控除所得税額 当期以外 入力 数字 13 桁
    当期分 上書 数字 13 桁

［20］当期分＝別表六（一）［6］③

［21］

 損金算入外国法人税額 当期以外 入力 数字 13 桁
    当期分 入力 数字 13 桁

各事業年度において損金経理をした外国法人税額（当該内国法人自身が納付した外国法人税）を入力します。

［22］

 調整所得金額 当期以外 計算 数字 13 桁
    当期分 計算 数字 13 桁
    計 計算 数字 13 桁

［22］＝［16］＋［17］＋［18］－［19］＋［20］＋［21］

参考

負の場合はゼロになります。

［23］

 総収入金額等 当期以外 入力 数字 13 桁
    当期分 入力 数字 13 桁
    計 計算 数字 13 桁

各業種ごとに定められた各事業年度における総収入金額等を入力します。

［24］

 所得率 入力 整数 3 桁小数 2 桁

［24］＝［22］の合計÷［23］の合計

参考

表示桁数未満の端数は切り捨てます。

繰越の取り扱い

繰越前 繰越後
利子等に係る控除対象外国法人税額に関する明細書
［外国通貨単位・小数点桁数］［1］［2］［5］［7］［8］税率 前年度のデータがそのまま残ります。

所得率の計算
［事業年度］が当期および前 2 年以内の行の［16］～［24］ それぞれ１行上の行に前年度のデータが移ります。