別表六（五）利子等の明細（令和 4 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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利子等に係る控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額等に関する明細書

利子等の明細	所得率の計算

利子等に係る控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額に関する明細書

［1］	国名	入力	20 文字

外国法人税が課された国または地域の名称を入力します。

［2］	税種目	入力	20 文字

課された外国法人税の種類（所得税、法人税等）を入力します。

［3］	納付確定日又は納付日	入力	年月日 2 桁

外国法人税の納付が確定した日または実際に納付した日を入力します。

［外国通貨単位・小数点桁数］		入力	8 文字

0：0 桁

1：1 桁

2：2 桁

3：3 桁

4：4 桁

外国通貨単位の入力および小数点以下の桁数を選択します。

参考	設定された小数点以下の桁数は、［4］［6］［8］～［13］で使用します。

［4］	課税標準（収入金額）	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

特定機械装置等の耐用年数省令別表第一および第二に定める種類および設備の名称を入力します。

［5］	税率（％）	入力	整数 3 桁小数 0 ～ 4 桁

外国法人税の税率を入力します。

［6］	税額	上書	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［6］＝［4］×［5］

参考	［外国通貨単位・小数点桁数］の小数点未満の端数は切り捨てます。

［7］	みなし納付の基礎となる条約及び相手国の法令の根拠規定	入力	48 文字

外国法人税を納付したとみなされる根拠となる租税条約の条項および現地法令の条項の適用がある場合は、その租税条約の条項および現地法令の条項を入力します。

［8］	上記［7］の規定の適用がないものとした場合の外国法人税額	（）書	入力	整数 3 桁小数 0 ～ 4 桁
		本書	上書	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［8］下段＝［4］×［8］上段

参考	［8］上段は、［外国通貨単位・小数点桁数］で設定された小数点以下の桁数に関わりなく、小数点以下４桁まで入力できます。［8］下段は、［外国通貨単位・小数点桁数］の小数点未満の端数は切り捨てます。

［9］	みなし納付外国法人税額	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［9］＝［8］－［6］

参考	負の場合はゼロになります。

［10］	外国法人税額の合計	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［10］＝［6］＋［9］

［11］	控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額	上書	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［24］≦ 10 ％の場合
［11］＝［4］×10 ％と［10］のうち少ない金額
10 ％＜［24］≦ 20 ％の場合
［11］＝［4］×15％と［10］のうち少ない金額
［24］＞ 20 ％の場合
［11］＝［10］

参考	［外国通貨単位・小数点桁数］の小数点未満の端数は切り捨てます。

［12］	［6］と［11］のうち少ない金額	（）書	入力	数字 13 桁
		本書	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［12］（）書＝本書の金額の円換算額

［12］本書＝［6］と［11］のうち少ない金額

［13］	［11］－［12］	上段	入力	数字 13 桁
		下段	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［13］上段＝本書の金額の円換算額

［13］下段＝［11］－［12］

参考	負の場合はゼロになります。

［14］	納付した控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額	上書	数字 13 桁

［14］＝［12］上段の合計

［15］	納付したとみなされる控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額	上書	数字 13 桁

［15］＝［13］上段の合計

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
利子等に係る控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額に関する明細書
［外国通貨単位・小数点桁数］［1］［2］［5］［7］［8］税率	前年度のデータがそのまま残ります。
所得率の計算
「事業年度又は連結事業年度」が当期および前 2 年以内の行の［16］～［24］	それぞれ１行上の行に前年度のデータが移ります。

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