別表十四（五）（令和 3 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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完全支配関係がある法人の間の取引の損益の調整に関する明細書

［1］	譲受法人名	入力	30 文字

［2］	譲渡損益調整資産の種類	入力	40 文字

［3］	譲渡年月日	入力	年月日 2 桁

［4］	譲渡収益の額	入力	数字 13 桁

［5］	譲渡原価の額	入力	数字 13 桁

［6］	調整前譲渡利益額	計算	数字 13 桁

［6］＝［4］－［5］

参考	負の場合はゼロになります。

［7］	圧縮記帳等による損金算入額	入力	数字 13 桁

［8］	譲渡利益額	計算	数字 13 桁

［8］＝［6］－［7］

［9］	当期が譲渡年度である場合の損金算入額	上書	数字 13 桁

譲渡年月日が事業期間内の場合
［9］＝［8］
それ以外の場合
［9］＝ゼロ

［10］	譲渡損失額	計算	数字 13 桁

［10］＝［5］－［4］

参考	負の場合はゼロになります。

［11］	当期が譲渡年度である場合の益金算入額	上書	数字 13 桁

譲渡年月日が事業期間内の場合
［11］＝［10］
それ以外の場合
［11］＝ゼロ

譲渡利益額の調整

［12］	［8］のうち期首現在で益金の額に算入されていない金額	入力	数字 13 桁

［13］	当期益金算入額	入力	数字 13 桁

［20］に月数がある場合
［13］＝［21］
［24］に月数がある場合
［13］＝［25］

参考	［20］または［24］に月数がない場合には、入力項目になります。

［14］	翌期以後に益金の額に算入する金額	計算	数字 13 桁

［9］に金額がある場合
［14］＝［9］－［13］
［12］に金額がある場合
［14］＝［12］－［13］
それ以外の場合
［14］＝ゼロ

譲渡損失額の調整

［15］	［10］のうち期首現在で損金の額に算入されていない金額	入力	数字 13 桁

［16］	当期損金算入額	入力	数字 13 桁

［20］に月数がある場合
［16］＝［22］
［24］に月数がある場合
［16］＝［26］

参考	［20］または［24］に月数がない場合には、入力項目になります。

［17］	翌期以後に損金の額に算入する金額	計算	数字 13 桁

［11］に金額がある場合
［17］＝［11］－［16］
［15］に金額がある場合
［17］＝［15］－［16］
それ以外の場合
［17］＝ゼロ

［18］	当期に譲受法人において生じた調整事由		入力
		（）書	入力	20 文字

当期に譲受法人において生じた調整事由を選択します。

0:空白

1:譲渡

2:償却

3:その他

［18］（）書＝「3：その他」の場合に入力します。

簡便法により当期益金算入額又は当期損金算入額を計算する場合

減価償却資産

［19］	償却期間の月数	入力	数字 3 桁

［20］	当期の月数（当期が譲渡年度である場合には譲渡日から当期の末日までの月数）	上書	数字 2 桁

［20］＝［3］と［19］をもとに月数を表示します。

［21］	当期益金算入額	上書	数字 13 桁

［21］＝［20］÷［19］×［8］

参考	円未満の端数は切り捨てます。

［22］	当期損金算入額	上書	数字 13 桁

［22］＝［20］÷［19］×［10］

参考	円未満の端数は切り捨てます。

繰延資産

［23］	支出の効果の及ぶ期間の月数	入力	数字 3 桁

［24］	当期の月数（当期が譲渡年度である場合には譲渡日から当期の末日までの月数）	上書	数字 2 桁

［24］＝［3］と［23］をもとに月数を表示します。

［25］	当期益金算入額	上書	数字 13 桁

［25］＝［24］÷［23］×［8］

参考	円未満の端数は切り捨てます。

［26］	当期損金算入額	上書	数字 13 桁

［26］＝［24］÷［23］×［10］

参考	円未満の端数は切り捨てます。

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
［1］～［5］［7］［18］［19］［23］	前年度のデータがそのまま残ります。
［14］	［12］
［17］	［15］

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