別表六（四の二）（令和 3 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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外国子会社配当益金不算入の対象とならない剰余金の配当等の額のうち特定課税対象金額等を超える金額等に対応する控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額に関する明細書

外国法人の名称等

［1］	名称（コード）	入力	英数カナ 3 桁

国外関係会社コードを入力します。

参考	［Space］キーを押すと、［国外関係会社検索］画面が開きます。［国外関係会社］メニューで登録されている国外関係会社が表示されるので国外事業者を選択します。

［2］	国名又は地域名

［3］	所在地

［外国通貨単位・小数点桁数］

［国外関係会社］メニューの内容が表示されます。

［4］	発行済株式等の保有割合	入力	整数 3 桁小数 2 桁

外国子会社に対する保有割合（連結法人については各連結法人保有割合）を入力します。

［5］	発行済株式等の連結保有割合	入力	整数 3 桁小数 2 桁

各連結法人の外国子会社に対する保有割合の合計を入力します。

剰余金の配当等に係る外国法人税額

［6］	税種目	入力	20 文字

課された外国法人税の種類（所得税、法人税等）を入力します。

［7］	納付確定日又は納付日	入力	年月日 2 桁

外国法人税の納付が確定した日または実際に納付した日を入力します。

［8］	課税標準	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

外国法人税を課す国または地域において課税標準とされる金額を入力します。

［9］	税率（％）	入力	整数 3 桁小数 0 ～ 4 桁

外国法人税の税率を入力します。

［10］	税額	上書	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［10］＝［8］×［9］

参考	［外国通貨単位・小数点桁数］の小数点未満の端数は切り捨てます。

納付したものとみなされる外国法人税額

［11］	みなし納付の基礎となる条約及び相手国の法令の根拠規定	入力	48 文字

外国法人税を納付したとみなされる根拠となる租税条約の条項および現地法令の条項の適用がある場合は、その租税条約の条項および現地法令の条項を入力します。

［12］	［11］の規定の適用がないものとした場合の外国法人税額	上段	入力	整数 3 桁小数 0 ～ 4 桁
		下段	上書	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［12］上段＝税率を入力します。

［12］下段＝［8］×［12］上段

参考	［12］上段は、［外国通貨単位・小数点桁数］で設定された小数点以下の桁数に関わりなく、小数点以下 4 桁まで入力できます。［12］下段は、［外国通貨単位・小数点桁数］の小数点未満の端数は切り捨てます。

［13］	みなし納付外国法人税額	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［13］＝［12］－［10］

参考	負の場合はゼロになります。

控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額

［14］	外国法人税額の合計	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［14］＝［10］＋［13］

［15］	外国子会社配当益金不算入の対象とならない損金算入配当等の額	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［16］	［15］のうち措置法第66条の 8 第 3 項若しくは第10項又は第68条の92第 3 項若しくは第10項の規定により益金不算入とされる損金算入配当等の額	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［17］	益金算入される損金算入配当等の額	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［17］＝［15］－［16］

参考	負の場合はゼロになります。

［18］	［14］のうち［17］に対応する金額	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［19］	措置法第66条の 8 第 1 項、第 3 項、第 8 項若しくは第10項又は第68条の92第 1 項、第 3 項、第 8 項若しくは第10項の規定により益金不算入とされる剰余金の配当等の額	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［20］	益金算入される剰余金の配当等の額	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［21］	［14］のうち［20］に対応する金額	入力	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

[14]のうち[20]に対応する金額を入力します。

［22］	控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額	上書	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

[18]＞[21]の場合
［22］＝［8］× 35 ％と［18］のうち少ない金額
それ以外の場合
［22］＝［8］× 35 ％と［21］のうち少ない金額

［23］	納付分	（）書	入力	数字 13 桁
		本書	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［23］（）書＝本書の金額の円換算額を入力します。
［23］本書＝［22］×［10］÷［14］

参考	［外国通貨単位・小数点桁数］の小数点未満の端数は切り捨てます。

［24］	みなし納付分	（）書	入力	数字 13 桁
		本書	計算	整数 13 桁小数 0 ～ 4 桁

［24］（）書＝本書の金額の円換算額を入力します。
［24］本書＝［22］－［23］

［25］	納付した控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額	上書	数字 13 桁

［25］＝［23］上段の合計

［26］	納付したとみなされる控除対象外国法人税額又は個別控除対象外国法人税額	上書	数字 13 桁

［26］＝［24］上段の合計

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
［1］［2］［3］［外国通貨単位・小数点桁数］［6］［9］［11］［12］上段	前年度のデータがそのまま残ります。

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