建設仮勘定
概要
現在および今後の申告方式が「原則課税」の場合は、建設仮勘定の計上業務で影響があります。
当サービスでは、建設仮勘定の計上日付に応じて、仕入税額控除割合（80 ％・70 ％）が自動判定されます。
免税事業者等から「2026年 9月30日」以前に仕入れた材料（建設仮勘定明細）に対して、「2026年10月 1日」以後に返品や値引きがあった場合はマイナス金額で計上しますが、自動表示された控除割合を「70 ％」から「80 ％」に手動で変更して登録します。
当サービスでは、建設仮勘定の計上日付に応じて、仕入税額控除割合（80 ％・70 ％）が自動判定されます。
免税事業者等から「2026年 9月30日」以前に仕入れた材料（建設仮勘定明細）に対して、「2026年10月 1日」以後に返品や値引きがあった場合はマイナス金額で計上しますが、自動表示された控除割合を「70 ％」から「80 ％」に手動で変更して登録します。
建設仮勘定明細の計上例
免税事業者等から「2026年 9月30日」以前に仕入れた材料（建設仮勘定明細）に対して、「2026年10月 1日」以後に返品や値引きがあった場合は、仕入税額控除割合を「70 ％」から「80 ％」に切り替えます。
（A）「2026年 9月30日」以前に材料を仕入れた建設仮勘定明細
| 計上額 | 消費税額 |
|---|---|
| 1,100,000 | 10%控80 ( 80,000 |
（B）「2026年10月 1日」以後に値引きされた建設仮勘定明細
| 計上額 | 消費税額 |
|---|---|
| -110,000 | 10%控80 ( -8,000 |
対応方法
［建設仮勘定計上］メニューでの登録
（B）のような建設仮勘定明細を計上する場合は、自動表示される仕入税額控除割合「控70」を手動で「控80」に切り替えます。
- ［建設仮勘定管理 ‐ 建設仮勘定計上 ‐ 建設仮勘定計上］メニューを選択します。
-
金額欄にカーソルが入っている状態で［F9：消費税設定］を押すと、［建設仮勘定計上 ‐ 消費税設定（計上額）］画面が表示されるので、仕入税額控除割合をクリックして「70 ％」から「80 ％」に切り替えます。
- ［OK］ボタンをクリックして、明細を登録します。
汎用データ（建設仮勘定計上データ）受入での登録
（B）のような建設仮勘定計上データを受け入れる場合は、項目「仕入税額控除割合」の値が空白では対応できないため、項目「インボイス取引区分」、「仕入税額控除割合」に、以下のように値を指定します。
| 項目名 | 受入記号 | 対応 |
|---|---|---|
| 計上額 | AA3010008 | マイナスの税込金額を指定 |
| 消費税額 | AA3010009 | 空欄 |
| インボイス取引区分 | AA3010011 | 「1：免税事業者等から購入」を指定 |
| 仕入税額控除割合 | AA3010024 | 「80」（控除割合 80 ％）を指定 |
| 補足 | データ受入形式一覧表は、こちらをご参照ください。 |
計上済みの建設仮勘定明細をあとから修正
汎用データ受入で、「仕入税額控除割合」を指定しない、または値を空白にする運用の場合は、［建設仮勘定計上］メニューで、あとから起票済みの建設仮勘定明細の「仕入税額控除割合」を変更できます。
「80 ％」に切り替えると、消費税額が再計算されます。
手順は以下のとおりです。
- 該当の建設仮勘定明細をピックアップする
［建設仮勘定計上］画面で、［F8：明細検索］を押します。
［建設仮勘定計上 - 検索条件設定］画面で条件を指定して、［画面］ボタンをクリックします。- ［基本］ページ 計上日付を範囲指定
- ［明細項目］ページ 絞込条件を以下のように設定
検索項目：仕入税額控除割合
指定方法：等しい
絞込内容：70 ％
- 該当の建設仮勘定明細を特定する
以下をポイントとして、建設仮勘定明細を特定します。- 「2026年9月30日」以前の仕入に対する値引きや返品であること
- 「2026年10月 1日」以後の仕入に対する場合は除外
- 仕入税額控除割合を「80 ％」に変更して登録する
特定した建設仮勘定明細の「仕入税額控除割合」を「70 ％」から「80 ％」に切り替えて、［F12：登録］を押します。