別表六（二）付表三（令和 6 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

［法人税／地方税 ‐ 法人税 ‐ 外国税額関連 ‐ 別表六（二）付表三］メニュー

Ｓシステム奉行Ｖ ERP

国外事業所等帰属資本相当額の計算に関する明細書

［1］	国外事業所等の名称（コード）	入力	英数カナ 3 桁

国外事業所コードを入力します。

参考	［Space］キーを押すと、［国外事業所検索］画面が開きます。［事業所[国外]］メニューで登録されている国外事業所が表示されるので国外事業者を選択します。

［2］	国名又は地域名

［3］	所在地

［4］	主たる事業

［事業所[国外]］メニューの内容が表示されます。

銀行等以外の内国法人に係る国外事業所等帰属資本相当額の計算に関する明細

資本配賦原則法

［5］	総資産の帳簿価額の平均残高	入力	数字 13 桁

法人税法施行令第141条の４第３項第１号イ(１)に規定する総資産の帳簿価額の平均的な残高として合理的な方法により計算した金額を入力します。

参考	入力した金額の計算に関する明細を別途添付します。

［6］	総負債の帳簿価額の平均残高	入力	数字 13 桁

法人税法施行令第141条の４第３項第１号イ(２)に規定する総負債の帳簿価額の平均的な残高として合理的な方法により計算した金額を入力します。

参考	入力した金額の計算に関する明細を別途添付します。

［7］	国外事業所等に帰せられる資産の額について発生し得る危険を勘案して計算した金額	入力	数字 13 桁

参考	入力した金額の計算に関する明細を別途添付します。

［8］	総資産の額について発生し得る危険を勘案して計算した金額	入力	数字 13 桁

参考	入力した金額の計算に関する明細を別途添付します。

［9］	国外事業所等帰属資本相当額	計算	数字 13 桁

［9］＝（［5］－［6］）×［7］÷［8］

参考	円未満の端数は切り捨てます。負の場合はゼロになります。

資本配賦簡便法

［10］	総資産の帳簿価額の平均残高	入力	数字 13 桁

法人税法施行令第141条の４第３項第１号イ(１)に規定する総資産の帳簿価額の平均的な残高として合理的な方法により計算した金額を入力します。

参考	入力した金額の計算に関する明細を別途添付します。

［11］	総負債の帳簿価額の平均残高	入力	数字 13 桁

法人税法施行令第141条の４第３項第１号イ(２)に規定する総負債の帳簿価額の平均的な残高として合理的な方法により計算した金額を記載します。

参考	入力した金額の計算に関する明細を別途添付します。

［12］	事業年度終了の時の国外事業所等に帰せられる資産の帳簿価額	入力	数字 13 桁

［13］	事業年度終了の時の貸借対照表に計上されている総資産の帳簿価額	入力	数字 13 桁

［14］	国外事業所等帰属資本相当額	計算	数字 13 桁

［14］＝（［10］－［11］）×［12］÷［13］

参考	円未満の端数は切り捨てます。負の場合はゼロになります。

リスク資産資本比率比準法

［15］	国外事業所等に帰せられる資産の額について発生し得る危険を勘案して計算した金額	入力	数字 13 桁

参考	入力した金額の計算に関する明細を別途添付します。

［16］	名称	入力	32 文字

［17］	国名又は地域名	入力	32 文字

［18］	所在地	入力	各 20 文字

上中下段に入力できます。

［19］	主たる事業	入力	20 文字

［20］	比較対象事業年度	入力	各年月日 2 桁

比較対象事業年度の開始年月日と終了年月日を入力します。

［21］	比較対象事業年度終了の時の貸借対照表に計上されている純資産の額	入力	数字 13 桁

［22］	比較対象事業年度終了の時の総資産の額について発生し得る危険を勘案して計算した金額	入力	数字 13 桁

［23］	リスク資産資本比率	上書	整数 4 桁小数 3 桁

［23］＝［21］÷［22］

［24］	国外事業所等帰属資本相当額	計算	数字 13 桁

［24］＝［15］×［23］

参考	円未満の端数は切り捨てます。

簿価資産資本比率比準法

［25］	国外事業所等に帰せられる資産の帳簿価額の平均残高	入力	数字 13 桁

［26］	名称	入力	32 文字

［27］	国名又は地域名	入力	32 文字

［28］	所在地	入力	各 20 文字

上中下段に入力できます。

［29］	主たる事業	入力	20 文字

［30］	比較対象事業年度	入力	各年月日 2 桁

比較対象事業年度の開始年月日と終了年月日を入力します

［31］	比較対象事業年度終了の時の貸借対照表に計上されている純資産の額	入力	数字 13 桁

［32］	比較対象事業年度終了の時の貸借対照表に計上されている総資産の額	入力	数字 13 桁

［33］	簿価資産資本比率	上書	整数 4 桁小数 3 桁

［33］＝［31］÷［32］

［34］	国外事業所等帰属資本相当額	計算	数字 13 桁

［34］＝［25］×［33］

参考	円未満の端数は切り捨てます。

銀行等である内国法人に係る国外事業所等帰属資本相当額の計算に関する明細

規制資本配賦法

［35］～［44］

当サービス対象外の項目です。

規制資本配賦法

［35］～［44］

当サービス対象外の項目です。

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
［ 1］［ 2］［ 3］［ 4］	前年度のデータがそのまま残ります。

検索

国外事業所等帰属資本相当額の計算に関する明細書

繰越の取り扱い