完成時に仕掛品の仮払消費税を一括で計上する（仕入税額控除）

概要

課税仕入の税額控除は、その課税仕入をした課税期間に控除することが原則です。
しかし、建設業のような請負業の場合で、原材料仕入や外注加工費を勘定科目「仕掛品」に計上している場合には、目的物（プロジェクト）が完成し引渡をした課税期間に控除することも、継続適用を条件に認められています。（「消基通11-3-5」）

当サービスでは、取引発生時に専用の消費税区分を使用し、税込金額で仕訳伝票を入力することで、［完成振替］メニューで仕掛科目を原価科目に振り替える際に、課税仕入の消費税区分で消費税額を計上します。

ここでは、プロジェクト完成時に仕掛品の仮払消費税を一括で計上する場合の手順を説明します。

取引発生時に使用する消費税区分

操作手順

1. 原価管理の設定を変更する

［原価管理設定］メニューの［基本］ページで、仕掛品の仮払消費税で「完成時に一括計上」を選択します。

2. プロジェクト別の期首残高を入力する

［期首残高］メニューで、プロジェクト別の内訳金額を入力します。
プロジェクトごとの内訳金額を入力したあとに［F9：税率内訳］を押すと、税率ごとの期首残高を入力できます。

3. 仕訳伝票を入力する（取引発生時）

［仕訳伝票入力］メニューで、専用の消費税区分「0510：完成時課税売上分課税仕入に振替」を使用して仕訳伝票を入力し、消費税額の計上を翌期以降に繰り延べます。
本体金額には、税込金額を入力します。

4. プロジェクト配賦を実行する（月末の処理）

［プロジェクト配賦］メニューで、共用している費用（間接費）を関連プロジェクトに配賦します。
配賦先プロジェクトにも、専用の消費税区分「0510：完成時課税売上分課税仕入に振替」を使用して金額が配賦されます。

5. 完成振替を実行する（プロジェクト完成時）

［完成振替］メニューで仕掛科目を原価科目に振り替えると、消費税区分「0010：課税売上分課税仕入」で消費税額が計上されます。