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別表十三（三）（令和 8 年度）

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［法人税／地方税 ‐ 法人税 ‐ 圧縮記帳関連 ‐ 別表十三（三）］メニュー

Ｓシステム奉行Ｖ ERP

交換により取得した資産の圧縮額の損金算入に関する明細書

 

［1］交換により譲渡した資産の種類及び用途入力32 文字

資産の種類および用途を入力します。
この明細は、交換した資産の種類ごとに入力します。

参考

資産の種類および用途は、法人税法施行令第 50 条に定義されています。

例
  • 種類
    土地、建物、機械及び装置、船舶、鉱業権
  • 用途
    宅地・田畑・鉱泉地・池沼・山林、店舗または事業所の用など
［2］交換の相手先の氏名又は名称入力30 文字
 
［3］交換の年月日入力年月日 2 桁
 
［4］譲渡資産を取得した年月日入力年月日 2 桁
 
［5］交換取得資産を交換の相手先が取得した年月日入力年月日 2 桁
 
［6］譲渡資産の価額入力数字 13 桁

 

参考譲渡したときの時価を入力します。
［7］取得資産の価額入力数字 13 桁

 

参考取得したときの時価を入力します。
［8］［6］と［7］の差額計算数字 13 桁

［8］＝［6］-［7］

参考負の場合は、符号を反転します。
［9］［6］と［7］のうち多い金額の20/100相当額計算数字 13 桁

［9］＝（［6］と［7］の大きい方）× 20 ÷ 100

参考
  • 交換差金が 20％を超える場合は適用されません。
  • 円未満の端数は切り捨てます。
譲渡直前の帳簿価額
［10］譲渡資産の帳簿価額入力数字 13 桁
 
［11］譲渡資産の譲渡に要した経費の額入力数字 13 桁
 
［12］計計算数字 13 桁
［12］＝［10］+［11］
取得資産のみを取得した場合又は取得資産と交換差金等を取得した場合
［13］資産の帳簿価額を減額した金額入力数字 13 桁
資産の帳簿価額を損金経理により圧縮した金額を入力します。
［14］譲渡直前の帳簿価額計算数字 13 桁

［14］＝［12］

参考［13］がゼロの場合は、［14］はゼロになります。
［15］取得資産の価額計算数字 13 桁

［15］＝［7］

参考［13］がゼロの場合は、［15］はゼロになります。
［16］取得資産とともに取得した交換差金等の額入力数字 13 桁
譲渡した資産と取得した資産の差額を入力します。
［17］取得資産の価額に対応する帳簿価額上書数字 13 桁

［17］＝［14］×（［15］÷（［15］+［16］））

参考［13］または［15］+［16］がゼロの場合は、［17］はゼロになります。
［18］圧縮限度額上書数字 13 桁

［18］＝［15］-［17］

注意取得資産の価額となる場合には、１円を控除した金額を上書きします。

 

参考［13］がゼロの場合は、［18］はゼロになります。
［19］圧縮限度額計算数字 13 桁

［19］＝［13］-［18］

参考
  • ［13］がゼロの場合は、［19］はゼロになります。
  • 負の場合はゼロになります。
譲渡資産と交換差金等を交付して取得資産を取得した場合
［20］資産の帳簿価額を減額した金額入力数字 13 桁
資産の帳簿価額を損金経理により圧縮した金額を入力します。
［21］取得資産の価額計算数字 13 桁

［21］＝［7］

参考［20］がゼロの場合は、［21］はゼロになります。
［22］譲渡直前の帳簿価額計算数字 13 桁

［22］＝［12］

参考［20］がゼロの場合は、［22］はゼロになります。
［23］譲渡資産とともに交付した交換差金等の額入力数字 13 桁
譲渡資産とともに、交付した交換差金の金額を入力します。
［24］計計算数字 13 桁

［24］＝［22］+［23］

参考［20］がゼロの場合は、［24］はゼロになります。
［25］圧縮限度額計算数字 13 桁

［25］＝［21］-［24］

参考
  • ［20］がゼロの場合は、［25］はゼロになります。
  • 負の場合はゼロになります。
［26］圧縮限度超過額計算数字 13 桁

［26］＝［20］-［25］

参考
  • ［20］がゼロの場合は、［26］はゼロになります。
  • 負の場合はゼロになります。

繰越の取り扱い

前年度のデータは繰り越されません。