別表六（二十五）特別控除の計算（令和 5 年度） – 奉行クラウドヘルプセンター

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中小企業者等が特定経営力向上設備等を取得した場合の法人税額の特別控除に関する明細書

特定経営力向上設備等の明細	特別控除の計算

特定中小企業者等区分		上書

資本金が 3,000 万円超 1 億円以下の場合
特定中小企業者等区分＝「0:該当しない」
資本金が 3,000 万円以下の場合
特定中小企業者等区分＝「1:該当する」

法人税額の特別控除額の計算

［10］	取得価額の合計額	計算	数字 13 桁

［10］＝［9］の合計

［11］	同上のうち特定中小企業者等に係る額	計算	数字 13 桁

特定中小企業者等区分が「0：該当しない」
［11］＝ゼロ
特定中小企業者等区分が「1：該当する」
［11］＝［10］

［12］	税額控除限度額	計算	数字 13 桁

［12］＝（［10］－［11］）× 7 ÷ 100 ＋［11］× 10 ÷ 100

参考	円未満の端数は切り捨てます。

［13］	調整前法人税額	上書	数字 13 桁

［13］＝別表一［2］

参考	［10］［24］計のいずれにも金額がない場合はゼロになります。

［14］	当期税額基準額	計算	数字 13 桁

［14］＝［13］× 20 ÷ 100 －別表六（十七）［14］

参考	負の場合はゼロになります。円未満の端数は切り捨てます。

［15］	当期税額控除可能額	計算	数字 13 桁

［15］＝［12］と［14］のうち少ない金額

［16］	調整前法人税額超過構成額	計算	数字 13 桁

［16］＝別表六（六）（16）［8］

［17］	当期税額控除額	計算	数字 13 桁

［17］＝［15］－［16］

参考	負の場合はゼロになります。

前期繰越分

［18］	差引当期税額基準額残額	計算	数字 13 桁

［18］＝［14］－［15］－別表六（十八）［19］

参考	負の場合はゼロになります。［14］または［19］に金額がない場合はゼロになります。

［19］	繰越税額控除限度超過額	計算	数字 13 桁

［19］＝［24］計

［20］	同上のうち当期繰越税額控除可能額	計算	数字 13 桁

［20］＝［18］と［19］のうち少ない金額

［21］	調整前法人税額超過構成額	上書	数字 13 桁

［21］＝別表六（六）（15）［8］

［22］	当期繰越税額控除額	計算	数字 13 桁

［22］＝［20］－［21］

参考	負の場合はゼロになります。

［23］	法人税額の特別控除額	計算	数字 13 桁

［23］＝［17］＋［22］

参考	「青色申告／白色申告」が「白色申告」の場合は、ゼロになります。

翌期繰越税額控除限度超過額の計算

事業年度		入力	年月日 2 桁

1行目	入力	数字 13 桁
2行目	入力	数字 13 桁
計	計算	数字 13 桁
当期分	計算	数字 13 桁

［24］　計　＝［24］1行目＋［24］2行目
［24］当期分＝［12］

1行目	計算	数字 13 桁
2行目	計算	数字 13 桁
計	計算	数字 13 桁
当期分	計算	数字 13 桁

［25］1行目＝［20］を上限として［24］1行目を充当した金額
［25］2行目＝［20］－［24］1行目を上限として［24］2行目を充当した金額
［25］　計　＝［20］
［25］当期分＝［15］

2行目	本書	計算	数字 13 桁
	外書	計算	数字 13 桁
計		計算	数字 13 桁
当期分	本書	計算	数字 13 桁
	外書	計算	数字 13 桁
合計		計算

［26］2 行目本書　　＝［24］－［25］
［26］2 行目（外書）　＝別表六（六）付表（13）［2］
［26］計　　　　　　　＝［24］－［25］＋［26］外書
［26］当期分本書　　＝［24］－［25］
［26］当期分（外書）　＝別表六（六）（18）［8］
［26］合計　　　　　　＝［26］計＋［26］当期分本書＋［25］当期分外書

機械装置等の概要	入力	60 文字

繰越の取り扱い

繰越前	繰越後
翌期繰越税額控除限度超過額の計算
［26］の当期分と外書の合計	1行目の［24］

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